26年税务师税法二高频考点冲刺通关笔记

26年税务师税法二高频考点冲刺通关笔记
企业所得税，考试最爱用间接法，在会计利润上做纳税调增调减。
这几类企业不能核定征收：上市公司、金融机构、中介机构、股权投资企业、汇总纳税企业。小微企业能核定，还能叠加小微优惠。

限售股转让找不到原值？按收入×85%算应税所得。

个税更碎，重点在定性。
本报编辑在自己报纸发文=工资薪金；保安在外面发文=稿酬。
自己手稿原件拍卖算特许权使用费；拍别人的手稿算财产转让。
老板年底借钱不还、公司买车登记股东名下——视同分红，按20%交税。
出租住房个税是10%，不是20%。

这些点看着小，一到选择题全是坑。

我把整套笔记整理成文档了，碎片时间翻一遍，比硬啃教材快。
#税务师 #涉税服务实务 #企业所得税 #个人所得税 #会计 #财会考证