2026税务领导干部公开选拔模拟试卷(3月第3套)
- 2026-03-30 23:40:17
一、单选题
1.2026年2月，中共中央办公厅印发《关于在全党开展树立和践行正确政绩观学习教育的通知》，《通知》强调，做好（），深入查找现行制度机制中不符合正确政绩观要求的规定，该废止的废止，该修订的修订。
A.开门教育
B.学习教育
C.整改整治
D.建章立制
答案:D
解析:2026年2月，中共中央办公厅印发《关于在全党开展树立和践行正确政绩观学习教育的通知》，《通知》强调，做好建章立制，深入查找现行制度机制中不符合正确政绩观要求的规定，该废止的废止，该修订的修订。
2.2026年国务院政府工作报告指出，今年是"十五五"开局之年。做好政府工作，要实施（），增强政策（），持续扩大内需、优化供给，做优增量、盘活存量，因地制宜发展新质生产力，纵深推进全国统一大市场建设。
A.稳健灵活的宏观政策;前瞻性针对性有效性
B.适度宽松的宏观政策;前瞻性针对性有效性
C.精准有效的减税降费政策;稳定性连续性有效性
D.更加积极有为的宏观政策;前瞻性针对性协同性
答案:D
解析:2026年国务院政府工作报告指出，今年是"十五五"开局之年。做好政府工作，要实施更加积极有为的宏观政策，增强政策前瞻性针对性协同性，持续扩大内需、优化供给，做优增量、盘活存量，因地制宜发展新质生产力，纵深推进全国统一大市场建设。
3.2026年国务院政府工作报告指出，2026年着力稳定房地产市场。优化（）供给，加快危旧房改造。有序推动（）的"好房子"建设，实施房屋品质提升工程和物业服务质量提升行动。进一步发挥（）的白名单制度作用，防范债务违约风险。
A.商品房;智能环保舒适人性;保交楼
B.租赁住房;节能环保舒适多元;保开工
C.保障性住房;安全舒适绿色智慧;保交房
D.共有产权房;安全绿色智慧;保交付
答案:C
解析:2026年国务院政府工作报告指出，2026年有序推动安全舒适绿色智慧的"好房子"建设，实施房屋品质提升工程和物业服务质量提升行动。进一步发挥"保交房"的白名单制度作用，防范债务违约风险。
4.甲公司为符合条件的高新技术企业，2026年4月购进一台价值600万元、专门用于研发活动的生产设备，并于当月投入使用。该设备税法规定的最低折旧年限为10年，甲公司采用直线法计提折旧，不考虑残值。假设甲公司当年未选择享受固定资产加速折旧优惠。根据现行企业所得税政策，2026年度甲公司就该设备可以在税前扣除的折旧金额是( )万元。
A.40
B.45
C.60
D.300
答案:A
解析:该设备单位价值超过500万元，且甲公司未选择享受加速折旧优惠。因此，应按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条的一般规定计算折旧。
折旧年限:生产设备的最低折旧年限为10年。
年折旧额=固定资产原值÷折旧年限=600万元÷10年=60万元/年。
2026年实际使用月数:从4月投入使用，当年共计使用8个月（5月至12月）。
2026年税前可扣除折旧额=年折旧额×（当年使用月数÷12）=60万元×（8/12）=40万元。
【注意】折旧方法。
（1）固定资产按直线法计提折旧，自投入使用月份的次月起开始计提折旧，用月份的次月起停止计提折旧。
5.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2026年2月在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，该建筑收入适用一般计税方法计税，则甲建筑企业在建筑服务发生地A市应预缴的增值税税款( )万元。
A.5.50
B.24.77
C.8.26
D.27
答案:A
解析:《增值税预缴税款管理办法》（财政部税务总局公告 2026 年第 14 号）第四条，纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。第五条纳税人跨地区提供建筑服务，以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照下列公式计算应预缴的增值税: 应预缴税款=（当期全部含税价款-支付的分包款）÷（1+适用税率或征收率）×预征率纳税人扣除支付的分包款后的余额为负数的，可以结转下期预缴税款时继续扣除。纳税人应当按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。建筑服务一般计税适用税率为 9% 因此，本题应预缴的增值税税款=（500-200）÷（1+9%）×2%=5.50（万元）。
6.根据《中华人民共和国增值税法实施条例》规定，下列关于小规模纳税人选择权的表述，正确的是（）。
A.不经常发生应税交易的企业可以选择小规模纳税人
B.不经常发生应税交易的个体工商户可以选择
C.不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位可以选择
D.所有非企业单位均可选择小规模纳税人
答案:C
解析:根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）规定:"第七条自然人属于小规模纳税人。不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税。......第五十四条本条例自2026年1月1日起施行。"
7.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2026年1月1日起，按照实际发生额的（）在税前加计扣除。
A.50%
B.75%
C.100%
D.200%
8.自然人甲在2026年3月，通过"反向开票"销售报废产品取得收入2000元（由回收企业代办申报），同时为其他公司提供一次设计服务取得收入800元。根据《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（2026年第4号），甲在3月应如何计算并适用增值税起征点?
A.两项收入分开判断:报废收入2000元超过1000元起征点需纳税;设计收入800元未超过起征点免税。
B.两项收入合并为2800元，适用月销售额10万元起征点，未超过标准，全部免税。
C.仅"反向开票"收入2000元适用月销售额10万元起征点，因未超标准而免税;设计收入单独按次判断。
D.两项收入合并为2800元，适用每次1000元的起征点，超过标准需全额纳税。
9.居民个人张某2025年12月取得工资薪金收入9,000元，当月专项扣除（三险一金）1,800元，专项附加扣除1,200元，无其他扣除。张某每月工资、扣除均固定不变。其12月应预扣预缴个人所得税为（）元。
A.30
B.120
C.150
D.180
10.出口企业出口货物、劳务和跨境应税行为，适用增值税退（免）税政策，下列关于退（免）税办法的表述正确的是（）
A.生产企业实行"免、抵、退"税办法
B.外贸企业实行"免、抵、退"税办法
C.生产企业实行"免、退"税办法
D.一律实行"先征后退"办法
11-20题 略税里学税小程序更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷
二、多选题
1.根据《财政部税务总局中国证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（财政部税务总局中国证监会公告2026年第8号），下列关于创新企业CDR相关增值税政策的表述，符合公告规定的有（）。
A.对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，免征增值税。
B.对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，应按金融商品转让缴纳增值税。
C.对合格境外机构投资者（QFII）委托境内公司转让创新企业CDR取得的差价收入，免征增值税。
D.证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖创新企业CDR取得的差价收入，免征增值税。
答案:A B C D
解析:本题全面考查创新企业CDR涉及的增值税政策。根据《财政部税务总局中国证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（财政部税务总局中国证监会公告2026年第8号）第四条规定，个人投资者（第一款）、QFII/RQFII委托境内公司转让（第二款）、证券投资基金运用基金买卖（第三款）取得的转让差价收入，均免征增值税。对于未在公告中明确免税的其他单位投资者，其金融商品转让行为（买卖CDR）应按照现行增值税规定缴纳，故选项B也正确。
2.2026年全国税务工作会议要求，2026年，全国税务系统树立和践行正确政绩观，需做到( )
A.依法依规依税源征税收费
B.确保税费收入实实在在、没有水分的增长
C.坚决守住不收"过头税费"的底线
D.深入纠治违规招商引资涉税问题和"开票经济"
答案:A B C D
解析:会议指出"2026年，树立和践行正确政绩观，扛牢主责主业夯实高质量发展财力根基。把'为国聚财、为民收税'的职责使命体现在紧扣实际、遵循规律的实干担当上，体现在依法依规依税源征税收费上，体现在税费收入实实在在、没有水分的增长上。持续打造全链条高效能税费收入治理体系，切实提高税费收入质量，坚决守住不收'过头税费'的底线......深入纠治违规招商引资涉税问题和'开票经济'"，四个选项均为具体要求，故正确答案为ABCD。
3.税务系统开展树立和践行正确政绩观学习教育，为以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业提供有力保障，需要从以下哪些方面努力?
A.为人民出政绩
B.以实干出政绩
C.有效防范和纠治政绩观偏差
D.只追
4.2026年，全国税务系统全面从严治党工作的指导思想包括( )
A.习近平新时代中国特色社会主义思想
B.习近平总书记关于党的建设的重要思想
C.习近平总书记关于党的自我革命的重要思想
D.党的二十届四中全会精神
5.根据《中华人民共和国行政复议法》规定，下列关于税务行政复议管辖的说法，正确的有（）
A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向上一级税务局申请行政复议
B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
E.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，一律向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
6-10题 略 税里学税小程序更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷
三、判断题
1.中央经济工作会议2025年12月10日至11日在北京举行。会议提到，健全预期管理机制、提振社会信心是税收政策预期管理的核心目标，需加强政策宣传解读。
A.正确
B.错误
2.在组织设计时，避免多头领导与多头指挥造成管理中的混乱现象，实行等级链垂直领导的原则，称之为统一领导原则。
A.正确
B.错误
3.根据现行增值税政策规定，将公交站牌出租给广告公司用于发布广告，应按照广告服务缴纳增值税。
A.正确
B.错误
4.税务机关应在采取证据先行登记保存后5个工作日内作出进一步处理。
A.正确
B.错误
5.税务机关编外人员属于《税务人员税收业务违法行为处分规定》所称的税务人员范畴。
A.正确
B.错误
6-10题 略税里学税小程序更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷
四、材料计算题
1.中国居民个人王某，2026年度综合所得及扣除资料如下:
（1）全年工资薪金140000元（已扣除三险一金，单位已预扣预缴个税）。
（2）取得劳务报酬2笔:一次30000元，一次15000元。
（3）取得稿酬所得1笔:50000元。
（4）专项附加扣除:赡养老人（独生子女）每月3000元，子女教育1名子女每月2000元，全年扣除。
（5）基本减除费用60000元/年。已知:综合所得适用超额累进税率，全年应纳税所得额不超过36000元部分税率3%;36000~144000元部分税率10%，速算扣除数2520。
要求:根据资料回答下列问题
(1)王某2026年劳务报酬收入额合计为（）元
A.32000
B.36000
C.40000
D.44000
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(2)王某2026年稿酬收入额为（）元
A.28000
B.32000
C.35000
D.50000
答案：
(3)王某2026年专项附加扣除全年合计为（）元
A.48000
B.54000
C.60000
D.66000
答案：
(4)王某2026年综合所得应纳税所得额为（）元
A.84000
B.96000
C.104000
D.118000
答案：
(5)王某2026年综合所得应纳个人所得税为（）元
A.5880
B.8400
C.10880
D.15880
答案：
五、简答题
1.(简答题)简述税务执法工作中，树立和践行正确政绩观应坚守哪些核心原则?
答案:税务执法工作中践行正确政绩观，需坚守四大核心原则:①坚持政治引领，始终把维护国家税收安全、落实党中央决策部署作为执法工作的根本遵循;②坚持法治底线，严格规范公正文明执法，做到法定职责必须为、法无授权不可为;③坚持为民导向，把执法与服务有机结合，做到宽严相济、法理相融，杜绝机械执法、粗暴执法;④坚持公平公正，依法打击涉税违法犯罪，维护公平有序的税收营商环境，以执法实效彰显正确政绩观。
2.(简答题)结合 “十五五” 开局税务系统强基固本、从严治税部署，简述新时代税务干部廉洁从税与作风建设的核心履职要求。
答案：略 税里学税小程序更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷
六、写作题
给定材料：
2026 年全国两会是 “十五五” 规划开局之年的重要会议，会议审议通过了政府工作报告、《中华人民共和国国民经济和社会发展第十五个五年规划纲要》等核心文件，明确高质量发展是新时代的硬道理，是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。会议强调，要健全现代财税体制，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，完善税费支持政策，规范税收征管秩序，优化税收营商环境，为经济社会持续健康发展提供坚实支撑。
“十五五” 新征程开启，面对复杂的国内外经济形势，税务部门如何将全国两会的部署要求转化为具体税务实践，以税收现代化建设的实际成效服务高质量发展首要任务，护航中国式现代化建设，是新时代税务工作必须答好的核心政治考题。
作答要求：请结合上述材料，联系税务工作实际，围绕 “以税收现代化服务高质量发展护航十五五良好开局” 主题，自拟题目，写一篇议论文。要求：观点鲜明，政治站位高远，紧扣全国两会精神；内容充实，对策务实可行；结构完整，逻辑严密；语言规范，字数 1000-1200 字。
答案:【参考范文】
定两会航向以税收现代化护航十五五高质量发展开局
2026 年全国两会作为 “十五五” 规划开局之年的关键盛会，锚定高质量发展这一新时代的硬道理，明确其作为全面建设社会主义现代化国家的首要任务，对健全现代财税体制、发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用作出系统部署。站在新征程的起点，将两会擘画的宏伟蓝图转化为具体税务实践，以税收现代化建设的实际成效服务高质量发展、护航 “十五五” 良好开局，是新时代税务工作必须答好的核心政治考题。唯有始终锚定两会部署，把税收工作深度融入国家发展大局，才能让税收职能充分彰显，为经济社会持续健康发展注入坚实动能。
以政治建设为统领，把准税收服务高质量发展的根本方向。税收工作具有鲜明的政治属性，服务高质量发展首要任务，核心是把党的领导贯穿税收工作全过程各方面。。。。。。略。。。。。。。税里学税小程序更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷
