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距离2026年5月的初级会计考试越来越近了，很多同学反馈：书看完了，但一做题就懵。
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⚠️ 声明：本试卷为模拟预测卷，旨在帮助大家熟悉题型、巩固考点，并非真实考题。
一、《初级会计实务》预测试卷
单项选择题（每题2分）
**1.** 根据车船税法律制度的规定，下列各项中属于非机动驳船计税依据的是（ ）。
A. 整备质量吨位数
B. 艇身长度每米
C. 辆数
D. 净吨位数
【答案】D
【解析】非机动驳船按照机动船舶的“净吨位”计算征收车船税。
**2.** 根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡收单机构对特约商户管理的表述中，不正确的是（）。
A. 特约商户是指使用受理终端（包括各类银行终端）通过人工或自动方式完成收款/付款指令并获取资金的方式办理相关银行间清算业务的银行业金融机构
B. 对于实体特约商户与网络特约商户，其风险防控能力评价指标应当有所区别
C. 实体特约商户在收银环节安装用于公安机关查证涉嫌出租、出售、泄露账户信息等违法犯罪活动的“报警器”、“视频监控系统”，可视为具备有效防范措施
D. 向持卡人提供的信用卡预借现金额度限额内资金,可通过各类渠道进行转出
【答案】D
【解析】选项D:向持卡人提供信用卡预借现金额度内的透支服务，不得通过转出等方式将信用卡预借现金额度内资金转入非绑定账户；对于超出该额度的交易应按发卡机构规定，采取相应风险管理措施，包括但不限于暂停持卡人的用卡或者限制交易、提高交易手续费率等；对于超过90天未发生交易的信用卡，发卡机构有权注销或者终止其信用卡服务，收回信用卡，但因发卡银行原因致使客户多刷的除外。
**3.** 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中属于非居民个人的是（）。
A. 在境内无住所又不居住且有来源于境内所得
B. 在境内有住所或虽无住所但取得收入来源地所在国与我国签订含有税收协定的所得
C. 虽在境内有所住所但在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天
D. 在境内有住所而从境外取得所得
【答案】C
【解析】在我国工作的外籍人员以及外籍华人，在计算个人所得税时分为“居民纳税人”和“非居民纳税人”，其具体判定标准为：“在我国境内有住所或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满183 天”的纳税人为居民纳税人；不在我国境内有住所也不在中国境内居住的纳税人为非居民纳税人。因此，本题应选 C。
**4.** 根据消费税法律制度的规定，下列各项中, 属于应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是( )。
A. 生产自用
B. 销售前用于广告宣传
C. 纳入委托加工计划但未实际交付原材料
D. 投资入股
【答案】D
【解析】纳税人将自已生产的应税消费品用于投资入股、无偿赠送时, 应按照移送使用当月该产品的最高销售价格为消费税计税依据计算纳税。
**5.** 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A. 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
B. 纳税人取得的政府支付的财政补贴收入
C. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D. 存款利息
【答案】B
【解析】选项AC不属于销售行为，不征增值税；选项D属于不征税项目。
**6.** 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于综合所得的是（ ）。
A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产租赁所得
【答案】A
【解析】工资薪金所得、劳务报酬所得以及稿酬所得均属于综合所得；利息、股息、红利所得为分类所得。
**7.** 根据关税法律制度的规定，下列关于关税税率的表述中，不正确的是（）。
A. 对原产地不明的进口货物依法征收临时orary加征
B. 放行前因包装、合理损耗增加的重量、体积或价值增加的部分应重新计税缴纳
C. 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具填发税款缴讫书
D. 多档税率下适用从高原则计算得出最惠国税率
【答案】B
【解析】对原产地不明的进口货物依法征收暂定税率；对已经报关验放并办理纳税手续的进口货物，在放行前发现有漏缴税款情形的，应当补缴税款。需要补充提交许可证件或者有关单证的，由海关签发补充证明文件，并通知纳税人限期补交；逾期仍不能补交的，予以撤销相应的“准许”“放行”的决定，恢复相应进出口环节的查验状态。
**8.** 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
B. 纳税人通过民政部门向灾区的捐赠
C. 纳税人通过电视台对红十字事业的捐赠
D. 纳税人的公益性服装厂为贫困地区提供的免费服务
【答案】B
【解析】选项AC，按照规定可以在计算应纳税所得额时全额扣除；选项D，非营利组织发生的与其开展经营活动相关的业务招待费支出，不超过当年发生额60%的部分，可据实在计算应纳税所得额时扣除，而本题没有强调“与开展经营活动相关”，故不允许在计算应纳税所得额时进行扣除。
**9.** 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳增值税的是（）。
A. 学生勤工俭学提供的服务
B. 商业企业销售货物的同时收取的优质费
C. 纳税人从事电力生产而取得的销售额
D. 某拍卖公司为客户办理抵债资产过户手续时向客户代收的车辆购置税
【答案】B
【解析】学生勤工俭学提供的服务，免征增值税；纳税人从事电力生产的销售额属于“销售货物”，而不是“其他”或者“无形”动产；某拍卖公司为客户办理抵债资产过户手续时向客户代收的车辆购置税不属于价外费用，不计入销项税额计税。
**10.** 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠支出有（ ）。
A. 直接 donations 给贫困地区学校的教学设备
B. 直接 donations 给红十字会用于扶贫的款项
C. 在销售货物的同时给予客户的额外折扣
D. 向贫困山区捐款购买产品时支付的款项
【答案】B
【解析】选项 ACD 均不属于公益性捐赠；选项 B 可在限额内据实扣除，即不超过年度利润总额 12%的部分可据实扣除。
**11.** 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A. 直接向受赠人的捐赠支出
B. 按照规定缴纳的摊位费
C. 税收滞纳金
D. 用于个人及家庭的支出
【答案】B
【解析】选项ACD:均不得在税前扣除。
**12.** 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中,不属于工资薪金的是（ ）。
A. 加班补贴
B. 托儿补助费
C. 劳动分红
D. 独生子女补贴
【答案】D
【解析】独生子女补贴不征个人所得税。
**13.** 根据支付结算法律制度的规定，票据权利人在票据权利受到侵害时可以向下列机构申请公示催告的是（ ）。
A. 基层人民法院
B. 中级人民法院
C. 省人民政府
D. 设区市人民政府
【答案】A
【解析】持票人应当在“票据丢失”之日起 3 日内，向票据支付地基层人民法院提出书面申请。
**14.** 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以扣除的是（ ）。
A. 按照规定缴纳的基本养老保险费
B. 按照国家有关规定为投资者家庭成员垫付的医药费用
C. 在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
D. 支付给从业人员合理的工资薪金支出
【答案】D
【解析】选项ABC都属于不得在税前扣除的情形。
**15.** 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。
A. 购进白酒批发企业向生产销售环节收取的品牌使用费
B. 卷烟厂委托其他单位加工实木地板的企业
C. 实木地板厂受托为其他单位加工实木地板的企业
D. 白酒生产企业销售自产高档白酒的企业
【答案】B
【解析】本题考核消费税纳税人的确定范围。卷烟属于应税消费品中的“烟”类，在生产和委托加工业务上均属于消费税征税范围；实木地板属于木制一次性筷子、实木 flooring、竹质地板等“木制” 应税消费品之列。在生产和委托加工业务上均属于消费税征收管理范围；而甲公司仅将卷烟销售给乙卷烟厂并收取品牌专卖权费用，没有从事实际的生产行为，不应确认收入，不应缴纳消费税。所以排除选项 B。
**16.** 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是（）。
A. 耕地占用税以实际占地面积为计税依据
B. 纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税
C. 因建设应当征用农民集体所有的农用地等项目占用耕地的，按照当地适用税率和经批准的设计文件确定的被征收耕地面积计算应纳税额
D. 经批准占用的牧草地属于耕地，应该依法缴纳耕地占用税
【答案】B
【解析】纳税人应当自纳税义务发生之日起“30”日内申报缴纳耕地占用税；所以选项B错误，其他选项表述均正确。
**17.** 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”计缴增值税的是（）。
A. 车辆停放服务
B. 广播影视节目(作品)的制作和发行服务
C. 文化创意服务
D. 教育医疗服务
【答案】A
【解析】本题考核增值税征税范围——生活服务。交通运输业包括陆路运输服务、水路运输服务和航空运输服务；部分纳税人提供的广播影视节目(作品)的制作和发行服 务按“文化创意服务”缴纳增值税,其他纳税人提供的则按“文化体育服务”缴纳增 值税；教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务按“现代服务”缴纳增值税。
**18.** 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（ ）。
A. 黄金镶嵌项链
B. 烟丝
C. 涂料
D. 卷烟
【答案】A
【解析】金银铂钻在零售环节征收消费税；卷烟在生产销售或委托加工环节征税，不包括批发环节；高档化妆品目前不在零售环节征税。
**19.** 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
A. 农产品批发环节销售的蔬菜
B. 单位将自产货物用于职工个人福利
C. 外贸公司进口玩具
D. 学生勤工俭学提供的服务
【答案】D
【解析】学生勤工俭学提供的服务属于免征增值税项目；农产品批发零售环节不涉及增值税问题，但批发或零售过程中附带的运输费用应按规定计算缴纳增值税；外贸公司进口玩具需照章缴纳增值税；企业用自产货物作价换取其他企业的非专利技术不视同销售货物而不需要征收增值税，但如果该企业把换来的非专利技术作为无形资产使用，则需要确认相应的收入并按照“转让无形资产”缴纳增值税。
**19.** 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税应税凭证的是（）。
A. 发电厂与电网之间书立的购售电合同
B. 技术咨询合同
C. 审计合同
D. 车辆租赁合同
【答案】B
【解析】(1)选项AC:不属于印花税列举征税范围；(2)选项D:从租计征房产税,不征收印花税；(3)技术咨询合同包括技术服务合同。
多选择题（每题2分）
**1.** 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的有（ ）。
A. 教师自行组织培训班取得的收入
B. 股份制企业职工因股权分置改革而取得的一次性补偿收入
C. 按国务院规定发给的政府特殊津贴
D. 劳动分红
【答案】ABD
【解析】国家税务总局公告2018年第68号明确，对企业改制重组过程中，对合并前的企业将债权转为股时计入股东“资本公积”的部分，不征收企业所得税。因此股份制企业职工因股权分置改革而取得的一次性补偿收入不属于工资薪金所得，不需要交纳个人所得税。而劳动分红属于工资薪金性质，在分配到投资者之前需要计入应纳税所得额计算个人所得税。
**3.** 根据关税法律制度的规定，下列各项进口货物中，实行从价加从量复合计征方式征收关税的有（）。
A. 啤酒
B. 放像机
C. 广播用录像机
D. 摄影机
【答案】BCD
【解析】啤酒、原油等商品在对其实行从价计征关税的同时，还对其年消费量或数量实行定量限额管理，在规定的年度内按比例分别确定完税价格，再按照规定税率计算应纳税额；广播用电视设备等实行从价加从量双重计征办法计缴关税，故选BCD。
**3.** 根据关税法律制度的规定，下列各项中属于进口货物完税价格组成部分的有（ ）。
A. 货物成交价格
B. 进口人支付给卖方佣金
C. 向境外采购代理人支付的买方向其购买代理人的佣金
D. 外贸手续费
【答案】ABC
【解析】外贸手续费不属于完税价格的组成部分。
**4.** 根据消费税法律制度的规定，下列应缴纳消费税的有（ ）。
A. 汽车厂销售自产电动汽车
B. 商场零售金银首饰
C. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的行为
D. 地板生产企业销售自产实木地板
【答案】ABCD
【解析】本题考核消费税征税范围。除特殊规定外，纳税人生产的应税消费品应当按照生产领用数量计算征收消费税；委托加工的应税消费品，按照其同类产品的销售价格计算纳税，没有同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。故以上选项均需缴纳消费税。
**5.** 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人应进行土地增值税清算的情形有（ ）。
A. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D. 直接转让土地使用权的
【答案】CD
【解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:
(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽不足85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
(2)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;
(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
(4)省级税务局规定的其他情况。
**6.** 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户生产经营所得应纳税所得额时允许据实扣除的有（）。
A. 合理的劳动保护支出
B. 实际支付给从业人员合理的工资薪金支出
C. 在生产、经营中有合理原因的开办费
D. 非广告性的赞助支出
【答案】ABC
【解析】非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。
**7.** 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（）。
A. 向客户支付的合同违约金
B. 向税务机关缴纳的税收滞纳金
C. 向银行支付的逾期利息
D. 向公安部门缴纳的交通违章罚款
【答案】AC
【解析】不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除项目主要有：向投资者分配的股息、红利等权益性投资收益款项；企业之间所发生的非经营活动的借款费用；罚金、没收财产损失以及非公益性捐赠支出；超过规定的标准的各项赞助支出；违反国家有关法律、法规规定而支付的罚没款及滞纳金；与取得收入无关的成本、费用、 税金和其他支出；其他不合法、不合理的支出等七类项目。
**8.** 根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税纳税人的有（）。
A. 生产卷烟的企业
B. 销售金银首饰的商场
C. 进口游艇的企业
D. 委托加工白酒的个体经营者
【答案】ACD
【解析】在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人为消费税纳税人。
**9.** 根据增值税法律制度的规定，下列各项中应征收增值税的有（ ）。
A. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B. 商务辅助服务
C. 转让金融商品取得的收益
D. 销售自己使用过的物品
【答案】BCD
【解析】物业管理单位收取的自来水费、暖气费、煤气费不属于生活服务中的商务辅助服务；选项AD属于销售货物且为一般纳税人，应当缴纳增值税。
**10.** 根据车船税法律制度的规定，下列各项中属于车船税征税范围的有（）。
A. 摩托车
B. 地铁
C. 游艇
D. 轮式专用机械车
【答案】ACD
【解析】车辆是指《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税额表》中的机动船舶以外的汽车辆和其他动力装置的车辆，不包括地铁；游艇属于车船税的征税范围。
判断题（每题1分）
**1.** 对纳税人为本单位员工个人负担的补充养老保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分不予扣除。（ ）
A. 错
B. 对
【答案】错
【解析】企业根据国家有关政策规定，为在本单位任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工基本养老保险缴费基数8%的标准内(4倍)，以及在不高于本人月平均工资10%的标准内，按规定列支并税前扣除;超过的部分不得扣除。
不定项选择题（每题2分）
**1.** 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的是（ ）。
A. 开采原油过程中用于修井的原油
B. 煤矿因安全生产需要按规定抽采煤成气
C. 将开采的原煤加工为洗选煤后销售
D. 开采矿产品过程中尾矿排水
【答案】ABD
【解析】煤矿开采煤炭过程中因为安全生产需要而抽采的煤成气，视同“天然气”征收消费税；将开采的原煤深加工为洗选煤后的销售不适用免税政策，应照章缴纳资源税。
**2.** 根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的有（ ）。
A. 子公司独立核算的分公司开立基本存款账户需要向银行出具主管部门的基本任务批准文件
B. 基本存款账户开户银行应当定期检查企业银行结算账户资料及使用情况与企业的财务状况是否一致
C. 单位设立的临时机构不得开立一般存款账户
D. 单位设立的非独立核算的小金库可以申请开立专用存款账户
【答案】AD
【解析】选项A，子公司独立核算的分公司开立基本存款账户不需要特别手续；选项D，“小金库”不能以个人名义开设银行结算账户。
**3.** 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列各项中属于不得扣除项目的有（ ）。
A. 税收滞纳金
B. 超过规定标准的捐赠支出
C. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D. 与取得收入无关的其他支出
【答案】ABCD
【解析】税收滞纳金、超过规定的比例的公益性捐赠以及向投资者支付的股息、红利等不属于税前准予扣除项目；与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出也无从列入税前扣除范围，均应在发生当期计入企业的营业外支出予以扣除。因此在本题中上述四项费用不得扣除。
**4.** 根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，不正确的有（）。
A. 银行汇票不能用于个人款项结算
B. 银行汇票按申请人的数量确定付款人
C. 银行作为代理付款人的开户行收到银行汇票时应审查解讫通知与银行汇票记载是否一致
D. 持票人在超过提示付款期限日后向代理付款人提示付款的，代理付款人受理该持票入提出的付款请求，并及时发送追索指令给其前手
【答案】ABD
【解析】选项 A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项 B：“申请人”或“收款人”为单位且需要支取现金的，方可使用现汇银行汇票；选项 D：持票人未按照规定期限提示付款的，在票据权利时效内作出说明并提供相关证明后，可持银行汇票向出票银行办理退款手续。
**5.** 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷逃税款的是（）。
A. 按照规定期限办理纳税申报
B. 进行虚假纳税申报
C. 委托税务师事务所代理建账记账
D. 在帐簿上多列支出，少列收入
【答案】BD
【解析】(1)选项AD:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的,都是偷税；（2）选项BC:委托税务师事务所代理建账记账不属于偷逃税款的行为。
**6.** 根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资薪金”项目计缴个人所得税的是（）。
A. 在外商投资企业担任监事获得的差旅费津贴
B. 兼职律师从律师事务所取得的工资性质的补贴
C. 商场店员因销售业绩达到一定标准而向其返还的部分奖金
D. 出版论文在报纸上发表获得的稿酬收入
【答案】ABC
【解析】选项D，在报刊上发表的作品取得的所得按“稿酬所得”计征个人所得税。
**7.** 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A. 缴纳的企业财产保险费
B. 向客户支付的合同违约金
C. 按规定缴纳的消费税
D. 超过国家规定的计提标准而另行向外单位支付的住房公积金
【答案】ABC
【解析】职工福利费支出、“工会经费”及“教育经费”的支出为8%；非金融企业的手续费及佣金支出按与客户签订服务协议或合同确定的金额进行扣除，但以现金形式支付的部分不得在计算企业所得税前扣除；超过部分不得结转以后年度扣除。
**8.** 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列各项中属于不得扣除项目的是（ ）。
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 税收滞纳金
C. 赞助支出
D. 违约金
【答案】ABC
【解析】(1)在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除项目的有：①成本费用；②税收滞纳金（选项 B）；
③罚金、罚款和被没收财物的损失；④赞助支出（选项 C），以及未经核定的准备金支出。（2）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项 A），不属于合理的工资薪金支出，不能据实在计算应纳税所得额时予以扣除；（3）违约金（选项 D），在发生当期可据实扣除。
**9.** 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是（ ）。
A. 啤酒
B. 果木酒
C. 白酒
D. 葡萄酒
【答案】C
【解析】啤酒、黄酒适用从量计征方法;果木酒、葡萄酒适用从价计征的方法,白酒则同时适用“从价”、“从量”的双重计征方法。因此本题选C.
**10.** 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧中，应考虑税收优惠调整的是（）。
A. 采取经营租赁方式租入的使用权资产发生的改良支出
B. 已足额提取折旧仍继续使用的运输工具
C. 房屋建筑物以外未投入使用的房屋构筑物
D. 以融资租入方式租出的使用权资产
【答案】A
【解析】选项BC不涉及纳税调整；选项D，承租人对融资租入的资产采用租赁的方式使用，不属于企业的自行建造，在计算折旧时不需要进行纳税调增。
**11.** 根据关税法律制度的规定，下列各项进口货物中，在计算应缴纳关税完税价格时准予扣除运输及其相关费用的有（ ）。
A. 国际组织无偿赠送的物资
B. 在境内运往境外加工修理的货物
C. 船舶舱内卸下的残料
D. 暂时进境的展览品
【答案】BCD
【解析】国际组织无偿赠送的物资不得抵扣支付运费，因此不能在计算应纳税额时扣除运输及其相关费用；而对境内“转运”出境的货物，则允许按实际支付的运费扣除运输及其相关费用，所以本题选 BCD 。
**12.** 根据环境保护税法律制度的规定,下列各项中,不属于“工业噪声”的有( )。
A. 工厂生产性噪声
B. 社会生活性噪声
C. 噪音声源工业企业产生的噪声
D. 纳入固定资产管理的机动车发出的干扰周围生活环境的声音
【答案】BD
【解析】本题考核环境保护税的范围。工业噪声是指在工业生产活动中使用固定的设备时产生的超过国家规定的环境噪声排放标准的噪声；社会生活中人为活动所产生的干扰周围生活环境的声音（如娱乐健身等）、建筑施工过程中机械作业或者打桩、混凝土搅拌所产生 的噪声,属于社会生活噪声;纳入固定资产管理的机动车辆、铁路机车、船舶以及航空器等移动污染源,不属于环境保护税的征税对象。
**13.** 根据增值税法律制度的规定，下列关于发票开具时限及开票地点的说法中正确的有（）。
A. 其他个人提供建筑服务，申请代开发票时应向主管税务机关提供自己的身份证复印件
B. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C. 纳税人已办结汇算清缴手续并登记成为纳税人信息的，发生的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税销售行为”)可以不使用发票”
D. 单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中使用自制普通发票的，应当持自行打印的发票和税务登记证副本到主管税务机关办理认证手续
【答案】ABD
【解析】纳税人的各种生产经营业务，在发票管理上实行统一的发票管理制度；对某些特定行业、特殊业务需要印制发票以外的专业发票，由国家税务总局规定。(1)单、多用户卡等预付卡不得用于购买实物；(2)记名预付卡可在有效期满前一次性赎回；(3)实名预付卡可以通过现金进行充值，但资金转入应当原路径退回原钱包。
**14.** 根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的是（）。
A. 原煤
B. 贫锌矿石
C. 石墨烯
D. 已税原煤加工的洗选煤
【答案】AB
【解析】(1)选项AC:煤炭包括原煤、精煤以及各种洗选煤；(2)选项BD:已税产品是指纳税人生产应税消费品对外销售的产品,不包括自用于“生产非应税消费品”、“在建工程”、“管理部门”、“企业所得税税收优惠”等用途的部分。
**15.** 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是（）。
A. 个人缴纳的基本养老保险金
B. 家庭生活费用支出
C. 实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
D. 按规定提取的用于环境保护专项资金
【答案】CD
【解析】选项ABD,个体工商户在生产经营活动中发生的与取得生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收 入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转 扣除。个体工商户为业主本人或家庭成员负担的生活资料不计入 减除项目。个体工商户发生的与生产经营活动无关的各种非广告 续期和业务宣传活动赞助支以及向其他单位或者个人捐赠的资金 和物资等，不得扣除。综上所述，只有选项ABD符合政策规定， 故本题应选CD。
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