2025年cpa税法真题及答案解析-完整版

本文分享了2025年cpa税法真题及答案解析完整版，包含单选、多选、简答题、综合大题，搭配标准参考答案与逐题深度解析。资料支持免费下载打印，2026备考考生可用来摸底自测、研究命题规律。

单选题

1.根据资源税法规定，下列应税产品中，从量计征资源税的是()。

A.原油

B.石墨

C.宝石

D.地热

【答案】D

【解析】根据《资源税税目税率表》的规定，地热、石灰岩、其他粘土、砂石、矿泉水和天然卤水可采用从价计征或从量计征的方式，其他应税产品统一适用从价定率征收的方式。

【知识点】资源税纳税义务人

2.张某2025年3月出租住房一栋，按合同约定当月收取含增值税租金50万元。张某当月应缴纳的增值税为()万元。

A.0.5

B.0.71

C.1.46

D.2.38

【答案】B

【解析】应纳增值税=50÷(1+5%)×1.5%=0.71(万元)

【知识点】简易计税方法下应纳税额的计算

3.2024年5月，某居民企业出资500万元给本市符合条件的非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究，并签订相关协议。该笔支出在企业所得税中应调整的应纳税所得额是()万元。

A.750

B.0

C.500

D.1000

【答案】C

【解析】自2022年1月1日起，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除，该居民企业应调整的应纳税所得额为500万元。

【知识点】手续费及佣金支出扣除、其他扣除

4.根据法律级次，财政部、国家税务总局颁布的《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于()。

A.税收部门规章

B.税法法律

C.税收规范性文件

D.税收行政法规

【答案】A

【解析】《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于国务院税收部门规章。

【知识点】税收立法机关

5.甲省乙市税务局重大税务案件审理委员会审理后，乙市税务局稽查局依法向某企业送达《税务行政处罚决定书》，该企业不服，提起税务行政复议的被申请人是()。

A.甲省税务局

B.乙市税务局重大税务案件审理委员会

C.乙市税务局

D.乙市税务局稽查局

【答案】C

【解析】选项C正确。对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

【知识点】税务行政复议申请人和被申请人

6.在房产税征收管理中，负责确定纳税期限的是()。

A.省级人民政府

B.省级人民代表大会

C.省级人民代表大会常务委员会

D.省级税务局

【答案】A

【解析】房产税实行按年征收、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

【知识点】房产税征收管理

7.在BEPS行动计划中，在类别上属于协调各国企业所得税税制的是()。

A.无形资产

B.数字经济

C.多边工具

D.混合错配

【答案】D

【解析】应对数字经济带来的挑战：数字经济;协调各国企业所得税税制：混合错配、受控外国公司规则、利息扣除、有害税收实践;重塑现行税收协议和转让定价国际规则：税收协议滥用、常设机构、无形资产、风险和资本、其他高风险交易;提高税收透明度和确定性：数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决;开发多边工具促进行动计划实施：多边工具。

【知识点】国际税收协定

8.企业生产销售的产品中，应缴纳消费税的是()。

A.一次性塑料袋

B.含糖饮料

C.高档服装

D.焰火

【答案】D

【解析】选项D正确。

【知识点】消费税税目

9.进出口货物放行后，海关发现少征税款，应自缴纳税款之日起一定期限内向纳税人、扣缴义务人补征税款，该期限是()。

A.5年

B.3年

C.10年

D.2年

【答案】B

【解析】出口货物放行后，海关发现少征税款，应自缴纳税款之日起3年内向纳税人、扣缴义务人补征税款。

【知识点】关税的征收管理

10.根据资源税法规定，下列应税产品中可以从量计征资源税的是()。

A.宝石

B.萤石

C.砂石

D.石墨

【答案】C

【解析】根据《资源税税目税率表》的规定，地热、石灰岩、其他粘土、砂石、矿泉水和天然卤水可采用从价计征或从量计征的方式，其他应税产品统一适用从价定率征收的方式。

【知识点】资源税税目与税率

仅展示部分，⬇点击下载完整版>>2025年注册会计师《税法》真题及答案

更多注册会计师历年真题：

电脑端点击下载：注册会计师试卷真题及答案

1、单项选择题

本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

2、多项选择题

本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标,点击相应的选项，每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏管均不得分。

3、计算问答题

本题型共4小题24分，其中一道小题可以选用中文成英文解答，请仔细阅读管题要求，如使用英文解答，须全部使用英文，管题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分，涉及计算的，要求列出计算步骤。

4、综合题

本题型共2小题31分。涉及计算的，要求列出计算步骤。

(一)专业阶段考试

2026年8月29日(星期六)

08:30-11:30 会计

13:00-15:00 税法

17:00-19:00 经济法

2026年8月30日(星期日)

08:30-11:00 审计

13:00-15:30 财务成本管理

17:00-19:00 公司战略与风险管理

(二)综合阶段考试

2026年8月30日(星期日)

08:30-12:00 职业能力综合测试(试卷一)

14:00-17:30 职业能力综合测试(试卷二)

考生应当于2026年8月11日8:00至8月30日17:00登录网报系统下载打印准考证。

避免大家错过考试，建议点击此处【免费预约短信提醒】服务，我们会短信提醒大家2026年注会准考证打印时间、考试时间等，请及时预约！

🔥黄金备考资料点击下载：高频考点丨思维导图丨记忆口诀丨主观题专练等

🎉在线题库机考答题：立即进入>>注册会计师在线题库

注会题库包含章节习题、模拟试题和历年真题

以上内容是“2025年cpa税法真题及答案解析-完整版”相关介绍，小编为广大考生上传2026年注册会计师思维导图、高频考点、主观题专练、历年注会考试真题及答案等，考生可点击“免费下载”按钮后即可领取！

     注册会计师模考提分资料下载   

▼▼▼

老师专门为大家整理了这份《高频考点随身记》，大家可以免费领取用来备考学习，接下来给同学们介绍一下这份资料~《高频考点随身记》总共包括8个科目，分别为《综合阶段（卷一）》《综合阶段（卷二）》《审计》《公司战略与风险管理》《经济法》《财务成本管理》《税法》《会计》，大家可以根据自己的学习需求和备考科目领取哦~

点击免费领取>>