税务师复习 财会第5章 营运资金管理

◆ 现金管理：目标现金持有量：成本分析模式（机会成本＋管理成本＋短缺成本合计最小）与存货模式；现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期。

◆ 应收账款机会成本：＝应收账款平均余额×变动成本率×资本成本率；应收账款平均余额＝日赊销额×平均收账期＝年赊销额/360×平均收账期。

◆ 信用政策：信用标准（5C 系统）、信用条件（信用期间、折扣条件）、收账政策；改变信用政策的增量分析法。

◆ 经济订货批量：EOQ＝√(2×年需要量×每次订货成本/单位年储存成本)；相关总成本＝√(2×年需要量×每次订货成本×单位年储存成本)；再订货点＝平均交货时间×每日平均需要量＋保险储备。

◆ 短期借款实际利率：收款法：实际利率＝名义利率；贴现法：实际利率＝名义利率/(1－名义利率)；加息法：实际利率≈2×名义利率；补偿性余额：实际利率＝名义利率/(1－补偿性余额比例)。