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一、单选题（每题1.5分，共30分）

1.开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育，不能满足于只解决好眼前存在的作风问题，还要透过作风看(  )，在解决作风问题的基础上解决好相关深层次问题。

A.修养

B.纪律

C.党性

D.制度

答案:C

解析:中共中央办公厅印发的《关于在全党开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育的通知》指出开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育，要透过作风看党性，在解决作风问题基础上解决好党性问题。

2.根据《进一步加强税务系统党委全面监督实施办法》规定，税务总局和省级、市级税务局党委每年组织开展下一级税务局党委书记抓党建述职评议考核，其中现场(视频)述职的党委书记不少于(  )，确保现场(视频)述职(  )年全覆盖。

A.三分之一，四

B.三分之一，三

C.四分之一，三

D.四分之一，四

答案:B

解析:《关于构建完善税务系统一体化综合监督体系的意见》及6项配套制度:《进一步加强税务系统党委全面监督实施办法》的第二十七条，税务总局和省级、市级税务局党委每年组织开展下一级税务局党委书记抓党建述职评议考核，其中现场(视频)述职的党委书记不少于三分之一，确保现场(视频)述职三年全覆盖。

3.某党员干部在遴选考试过程中，偷偷改变其亲属分数，使其笔试入围。该党员干部的行为违反了(  )。

A.工作纪律

B.组织纪律

C.廉洁纪律

D.生活纪律

答案:B

解析:《中国共产党纪律处分条例》第七章"对违反组织纪律行为的处分"规定第八十六条。

4.税务总局党委指出对税务系统顶风违规吃喝的人和事要依规依纪依法严查快办，强调"三个一律"的纪律要求。下列选项中，不属于"三个一律"要求的是:（  ）。

A.对情节恶劣的发现后一律先停职检查

B.查实后一律从严从重处理

C.处理后一律点名道姓通报

D.发现后一律调离岗位

答案:D

解析:胡静林局长提出"三个一律"纪律要求，即对顶风违规吃喝情节恶劣的，发现后一律先停职检查、查实后一律从严从重处理、处理后一律点名道姓通报。因此答案为D。

5.某税务机关公务员王某在办理一家企业涉税事项过程中，利用职权上的便利，收受该企业负责人赠送的购物卡。经调查认定，该行为属于情节严重情形。根据《税务人员税收业务违法行为处分规定》，应当给予王某的处分是:（  ）

A.警告

B.记过或者记大过

C.降级或者撤职

D.开除

6."一把手"手握重权，甚至是"绝对的权力"，"一把手"一旦违纪违法后果尤为严重。习近平总书记在《推进党的自我革命要做到"五个进一步到位"》中，深刻揭示了"一把手"违纪违法的严重后果。下列关于"一把手"违规违纪后果正确的是:（  ）

A.最易产生连环反应，给单位和系统工作造成恶劣影响

B.最易产生催化、连锁反应，甚至造成区域性、系统性、塌方式腐败

C.最易产生催化、连锁反应，破坏整个经济环境和政治生态

D.最易产生连环反应，甚至造成点、面、线上的串联式腐败

7.下列行为中，属于税务行政处罚的是(  )。

A.书面通知纳税人的开户银行冻结相应金额的存款

B.通报批评

C.降低纳税信用等级

D.没收违法所得

8.根据《中华人民共和国行政强制法》的相关规定，下列各项关于行政强制措施设定权的表述不正确的是(  )。

A.限制人身自由的措施只能由法律设定

B.查封财物的措施可以由行政法规设定

C.扣押财物的措施可以由行政法规设定

D.冻结银行存款的措施可以由行政法规设定

9.行政复议决定、行政诉讼判决或者裁定（  ）原行政行为的税务执法问题应当纳入税务执法过错责任认定范围。

A.未支持

B.确认违法

C.认定无效

D.责令重新作出

10.党员干部醉驾是一种严重的违纪违法行为，将受到刑事处罚和纪律处分。下列选项中，不属于醉驾从重处理的情形是:（  ）。

A.造成交通事故且负主要责任

B.在高速公路上驾驶的

C.严重超员、超载、超速驾驶的

D.三年前曾因酒驾被查的

11.上行文应当标注签发人姓名，"签发人"三字用(  )字。

A.3号仿宋体

B.3号楷体

C.3号宋体

D.3号黑体

12.扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，如果情节不严重，税务机关可以采取的处理方式是(  )。

A.处一万元以下的罚款

B.处一万元以上五万元以下的罚款

C.税务机关责令改正

D.税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款

13.2026年第一季度，某信托理财机构（增值税一般纳税人）收取管理费600万元，管理的信托计划1号产品取得利息收入2000万元，2号产品取得金融产品转让收益800万元，以上均为含税金额。该机构选择分别核算产品运营业务和其他业务的销售额和应纳税额，假设无进项税额，可选择简易计税方法计税的按简易计税方法计算缴纳增值税。该信托理财机构应纳增值税（  ）万元。

A.115.52

B.170.47

C.192.45

D.99.03

14.企业发生的下列行为，应当同时缴纳增值税和消费税的是:（  ）。

A.进口钻石饰品

B.销售二手超豪华小汽车

C.外购铅蓄电池贴标销售

D.未持有商标的企业代加工电子烟

15.下列关于基本医疗保险费和生育保险费的说法中，不正确的是(  )。

A.领取失业保险金期间的失业人员，应参加职工基本医疗保险

B.领取失业保险金期间的失业人员的职工医疗保险费，由社会保险经办机关代缴，个人不缴费，费用从失业保险金中列支

C.生育保险费，由单位缴纳，职工个人不缴纳

D.女职工应当参加生育保险，男职工不参加

16.下列关于企业破产程序中税费征管事项处理的表述中，正确的是(  )。

A.企业宣告破产后，所有欠缴税款自动免除

B.破产清算期间因处置破产财产产生的新增税费属于破产费用

C.破产前欠缴税款一律作为普通债权处理

D.破产财产变价不产生增值税纳税义务

17.自2018年社保费征管职责划转改革落地，税务部门社保制度覆盖范围持续扩大。下列全国统一实施的社保费项目中，自2026年起才正式由税务部门统一征收的是:（  ）。

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.长期护理保险费

D.职业伤害保险费

18.居民企业或其通过境内合伙企业，在一个纳税年度中的任何一天，直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%(含)以上的，应当在（  ）时向主管税务机关报送简并后的《居民企业境外投资信息报告表》

A.发生业务当天

B.企业所得税季度申报时

C.企业所得税年度申报时

D.企业所得税当季或者当年

......

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二、多选题（每题2分，共40分）

21.为维护社会公平正义，扎实推动基本公共服务均等化，国家出台了多项税费政策。下列关于税费政策的表述中，正确的有（  ）。

A.为全力保障市政环卫工作，购置正规厂家生产的吸污车、洒水车（设有固定装置的非运输专用作业车辆）免征车辆购置税

B.为促进市政公共服务发展，一般纳税人提供公共交通运输服务可选择适用简易计税方法计算增值税

C.为促进绿色城市建设，排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定标准30%的减按70%征收环境保护税

D.为了应对突发情况，消除对公共安全危害临时应急取水的，不征水资源税

E.为了惠及社会医疗发展成果，医疗机构提供的医疗服务，符合规定的免征增值税

答案:ABDE

解析:选项C:排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收环境保护税。

22.《中国共产党党员教育管理工作条例》规定,发现党员有思想、工作、生活、作风和纪律方面(  )问题的,以及群众对其有不良反映的,党组织负责人应当及时进行提醒谈话,抓早抓小、防微杜渐。

A.苗头性

B.政治性

C.思想性

D.倾向性

答案:AD

解析:《中国共产党党员教育管理工作条例》规定,发现党员有思想、工作、生活、作风和纪律方面苗头性倾向性问题的，以及群众对其有不良反映的，党组织负责人应当及时进行提醒谈话，抓早抓小、防微杜渐。

23.下列体现了税收助力新质生产力发展的政策有(  )。

A.符合政策条件的企业研发费用税前加计扣除

B.提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例

C.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税

D.延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策

E.扶持自主就业退役士兵创业相关税收政策

答案:ABCD

解析:A选项:企业研发费用税前加计扣除政策可以鼓励企业增加研发投入，提高技术创新能力，从而推动新质生产力的发展。B选项:提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例，是对特定行业的支持政策，可以促进这些关键领域的技术进步和产业升级。C选项:内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税，有助于提高国内研发设备的采购量，支持国内研发产业的发展。D选项:延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策，有利于推动新能源汽车的发展，促进汽车产业的转型升级，符合新质生产力发展的方向。E选项:扶持自主就业退役士兵创业的税收政策，主要是为了促进就业和创业，虽然也对经济发展有一定的积极作用，但与新质生产力的发展关系相对较远。综上所述，选项A、B、C、D体现了税收助力新质生产力发展的政策。

24.省级人民政府可以制定具有普遍约束力的规章。这一行为在行政法理论上属于:(  )。

A.行政立法行为

B.不可诉行政行为

C.行政执法行为

D.抽象行政行为

答案:ABD

解析:本题考查的是行政行为。省级人民政府制定具有普遍约束力的规章的行为是行政立法行为，是抽象行政行为。作为抽象行政行为，即使行政相对人认为此规章是错误的，侵犯了自己的合法权益，也不能直接提起行政诉讼。既然是行政立法行为，就不是行政执法行为。故正确答案是ABD。

25.下列属于税务强制执行的有(  )。

A.对甲公司虚开增值税专用发票行为处10万元罚款

B.因甲公司未履行罚款而加处罚款9万

C.从甲公司的银行账户划拨存款抵缴税款

D.冻结甲公司银行账户里的存款

答案:BC

解析:本题考查税务行政强制执行的种类。（1）税务机关常见的强制执行种类有:加处罚款或滞纳金;划拨存款、汇款;拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或财物。（2）冻结银行存款属于税务行政强制措施，对甲公司虚开增值税专用发票行为处10万元罚款属于税务行政处罚。故本题中只有加处罚款和划拨存款抵缴税款属于税务行政强制执行。

26.甲县税务局对本县乙企业非法印制发票行为作出行政处罚决定，其下列行为中，符合法律规定的有(  )。

A.如果乙企业是首次违法，可不予行政处罚，或减轻行政处罚

B.甲县税务局应当责令乙企业在2个月内改正违法行为

C.乙企业违法情节恶劣的，甲县税务局可责令其停产停业

D.乙企业的非法印制发票行为同时违反《税收征管法》和《发票管理办法》的规定且均应处以罚款，甲县税务局应选择适用处罚较重的条款为处罚依据

E.甲县税务局在作出行政处罚决定前应告知乙企业有陈述和申辩的权利

27.对骗取国家出口退税款的，由税务机关按照规定停止其出口退税权，下列说法正确的有（  ）。

A.骗取国家出口退税款不满10万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下

B.骗取国家出口退税款10万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下

C.骗取国家出口退税款50万元以上不满500万元，停止为其办理出口退税1年半以上2年以下

D.两年内实施虚假申报出口退税行为2次以上，且骗取国家税款30万元以上，停止为其办理出口退税2年以上3年以下

E.骗取国家出口退税款500万元以上，停止为其办理出口退税2年以上3年以下

28.根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》及相关公告，关于"云购"平台在2025年第三季度漏报涉税信息且逾期未改正的行为，下列说法正确的有（  ）

A.平台企业报送涉税信息是法定义务，不得以技术原因或系统升级等理由拒绝或拖延

B.税务机关应先责令限期改正，若平台在限期内改正，不予行政处罚

C.因"云购"平台逾期未改正，税务机关可对其处以2万元以上10万元以下的罚款

D.由于是平台内商家隐瞒收入导致的信息不准，平台已尽核验义务，税务机关应直接处罚商家

E.平台企业对其报送涉税信息的真实性、准确性、完整性负责，不能因商家过错免除报送责任

29.根据现行增值税的规定，下列业务应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额的有（  ）。

A.科技公司销售软件产品的同时提供的软件安装服务

B.商场同时提供电影放映服务和销售服装

C.物业公司提供物业服务并销售自来水

D.建材城销售地砖的同时提供送货上门服务

E.网校销售辅导书籍的同时为购书客户提供对应书籍的答疑服务

30.下列选项中，不得在企业所得税税前扣除的项目有（  ）。

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业为职工支付的商业保险费

C.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

E.企业直接捐赠给贫困山区的公益性捐赠

31.下列应按"经营所得"项目征收个人所得税的有:（  ）。

A.阮某从事彩票代销业务取得的所得

B.扈某因专利权被侵害而获得的经济赔偿所得

C.有限责任公司的投资者伍某以公司资金为本人购买的汽车

D.个人独资企业的投资者王某以企业资金为本人购买的汽车

E.沈某依法从事办学活动取得的所得

32.下列有关环境保护税的政策规定正确的有(  )。

A.环境保护税的纳税义务发生时间是季度终了之日起十五日内

B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳环境保护税

D.县级以上地方人民政府应当建立税务机关、生态环境主管部门和其他相关单位分工协作工作制

E.纳税人跨区域排放应税污染物的，税务机关对税收征收管辖权有争议的，由共同的上级税务机关决定

33.根据土地增值税相关规定，对下列房地产公司开发项目，税务机关可以核定征收土地增值税的有(  )。

A.M公司未设置账簿

B.M公司拒不提供开发项目的纳税资料

C.M公司账目混乱无法确定扣除项目金额

D.M公司申报的计税依据明显偏低，但有正当理由

E.M公司未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算

34.下列关于残疾人就业保障金的表述，正确的有（  ）。

A.用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%

B.残疾人就业保障金按本年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳

C.残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工资的2倍执行

D.在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金

E.残疾人就业保障金的缴费人为未按规定比例安排残疾人就业的民办非企业单位

35.某省税务局于2026年2月19日召开了全省税务工作会议，根据会议费管理办法规定，关于这次会议下列表述正确的是(  )。

A.属于三类会议

B.需列入年度会议计划，提交本单位局长办公会或党委会审批后执行

C.会期不超过1天半

D.参加人数不得超过150人

E.工作人员应控制在会议代表人数的5%以内

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36.关于公文行文规则，下列说法正确的是(  )。

A.向上级机关行文不抄送下级机关

B.不得在报告等非请示性公文中夹带请示事项

C.任何情况下均不得以本机关名义向上级机关负责人报送公文

D.受双重领导的机关向一个上级机关行文，必须抄送另一个上级机关

37.下列事项中，属于情节严重，给予撤销党内职务处分的有(  )。

A.到禁止召开会议的风景名胜区开会

B.擅自举办评比达标表彰、创建示范活动

C.未经批准租用、借用办公用房

D.搞权色交易或者给予财物搞钱色交易

E.决定或者批准兴建、装修办公楼、培训中心等楼堂馆所

......

40.下列按税法规定应缴纳的消费税，记入"税金及附加"科目的有（  ）。

A.已收取1年以上的包装物押金

B.逾期未收回包装物不再退还的包装物押金

C.随同金银首饰出售但单独计价的包装物

D.收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金

E.因受托加工或翻新改制金银首饰

答案:ABCE

解析:选项D，企业收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金，按规定应缴纳的消费税，借记"其他应付款"科目，贷记"应交税费——应交消费税"科目。

三、判断题（每题1.5分，共15分）

41.习近平总书记强调，建设社会主义现代化强国，关键在科技自立自强。

A.正确

B.错误

答案:正确

解析:2026年2月9日，习近平总书记来到位于北京亦庄的国家信创园，了解信息技术应用创新和北京加快建设国际科技创新中心情况，察看代表性科技创新成果展示，并同科研人员和科技企业负责人代表亲切交流。考察期间，习近平总书记强调，建设社会主义现代化强国，关键在科技自立自强。

42.信访人对信访处理意见不服的，可以申请复核，对复核意见不服的，可以申请复查。

A.正确

B.错误

答案:错误

解析:《信访工作条例》第三十五条规定，信访人对信访处理意见不服的，可以自收到书面答复之日起30日内请求原办理机关、单位的上一级机关、单位复查。第三十六条规定，信访人对复查意见不服的，可以自收到书面答复之日起30日内向复查机关、单位的上一级机关、单位请求复核。

43.根据《督查检查与为基层减负一致性评估办法》，某省税务局可以在调查研究中同步开展督查检查工作。

A.正确

B.错误

44.某省税务局处级干部张某2026年8月15日因私出国后回国，按规定其应于8月25日前将护照交回所在单位人事部门集中保管。

A.正确

B.错误

45.自然⼈赵某，因自身权益被行政机关所侵害，故提请行政复议，但由于在行政复议期间赵某丧失参加行政复议的行为能力且尚未确定法定代理⼈参加行政复议，则行政复议终⽌。

A.正确

B.错误

46.纳税人对县税务局强制执行决定不服，向市税务局申请行政复议时，必须按照县税务局的决定缴纳了税款、滞纳金或者提供相应的担保后，才能申请行政复议。

A.正确

B.错误

47.局务会议、局长办公会议、局领导专题会议讨论通过决定印发的文件，原则上须在会议结束后5个工作日内印发。

A.正确

B.错误

48.某生产企业出口一批符合增值税免税政策的自产农产品（已纳入农产品范围注释），该批农产品生产过程中耗用原材料对应的进项税额，不得抵扣和退税，应当转入成本。

A.正确

B.错误

49.税务总局对全国数据进行扫描，扫描产生的风险疑点信息进入初筛池，扫描运用的模型是主特长领域模型。

A.正确

B.错误

......

四、3道实务题（共15分）

......

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