当前位置：首页>考研真题>2026年税务遴选模拟试卷(十一)

2026年税务遴选模拟试卷(十一)

2026-10-20 11:31:47

2026年税务遴选模拟试卷(十一)

2026年财税学苑小程序持续分享税务系统考试相关试题，本试卷可点击进入财税学苑税务遴选题库进行测试并查看答案，想要练习更多练习题，请点击进入财税学苑微信小程序。

一、单选题（每题1分，共25分）

1.二十届中纪委第五次全会指出，对（）搞公款旅游，变相公款出国（境）旅游等问题严肃查处;对借民生项目违规建设楼堂馆所等新动向密切关注并纠治。

A.以公务出差名义

B.以调研考察、党建活动、培训名义

C.以招商引资名义

D.以学术交流名义

答案:B

解析:二十届中纪委第五次全会指出，强化正风肃纪，巩固拓展深入贯彻中央八项规定精神学习教育成果。持续狠刹享乐主义、奢靡之风，对违规吃喝、违规收送礼品礼金等易发多发问题深化整治;对以调研考察、开展党建活动、培训的名义搞公款旅游，变相公款出国（境）旅游等问题严肃查处;对借民生项目违规建设楼堂馆所等新动向密切关注并纠治。

2.管党治党责任是一个完整的责任链条，每一种责任都很重要，都要严格落实。习近平总书记对管党治党主体责任、第一责任人责任进行强调并提出要求，下列表述完全符合其要求精神的是:（）。

A.党要管党,首先是党委要管、党委书记要管

B.党要管党,首先是党委要管、领导干部要管

C.党要管党,首先是党委要管、党员干部要管

D.党要管党,首先是党委要管、支部书记要管

答案:A

解析:党要管党，首先是党委要管、党委书记要管。党委书记要在其位、谋其政，履行好第一责任人职责。出自习近平总书记《在全国组织工作会议上的讲话》（2013年6月28日），《十八大以来重要文献选编》（上），中央文献出版社2014年版，第354页。

3.根据《中国共产党纪律处分条例》规定，下列行为属于违反群众纪律的是:（）。

A.搞劳民伤财的"形象工程"、"政绩工程"

B.经商办企业

C.在社会救助、政策扶持等事项中优亲厚友、明显有失公平

D.不按照规定受理、办理信访事项

答案:C

解析:根据《中国共产党纪律处分条例》第六至十章规定，在社会救助、政策扶持等事项中优亲厚友、明显有失公平属于违反群众纪律的行为。

4.以其他凭证代替发票使用用于税前扣除或抵扣税款的，税务机关有权责令行为人改正，可以处（）的罚款。

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.5万元以下

答案:C

解析:《中华人民共和国发票管理办法》第三十三条第（六）项规定，以其他凭证代替发票使用的，税务机关有权责令行为人改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收。

5.根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号），纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。其中，技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当（）。

A.分别开具发票

B.在同一张发票上开具

C.合并开具普通发票

D.合并开具专用发票

答案:B

解析:根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第二条第（二）项第2目规定，与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，"这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。"

6.根据法律规定，下列有关行政处罚执行程序的说法中，正确的是( )。

A.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据

B.纳税人不服税务行政处罚决定，在法定的申请复议和起诉期限内依法申复议或起诉的，税务机关不得对处罚决定实施强制执行

C.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，原则上该行政处罚决定应当停止执行

D.当事人到期不缴纳罚款的，行政机关应当每日按照罚款数额的2%加处罚款

7.根据《中华人民共和国行政复议法实施条例》规定，下列表述错误的是:（）。

A.税务机关提交的行政复议答复材料，需完整论证行政行为的"合法性+适当性"。

B.复议机关收到行政处罚复议申请后需要自行纠正的，应在5个工作日内纠正并告知。

C.当事人在调解过程中对协商条件的认可，可以在其后复议审理中作为对其不利的证据。

D.将"列入严重失信主体名单决定或失信惩戒措施不服"纳入复议范围。

8.某市稽查局拟对甲企业采取税收保全措施，甲企业的下列财产中，不能纳入税收保全措施范围的是( )。

A.企业名下的一辆轿车

B.企业名下的未开发土地

C.企业银行存款账户内存款

D.新购入的价值4880元的食堂用烤箱

9.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工

B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水

C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜

D.高档化妆品生产企业进口一辆超豪华小汽车自用

10.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.支付货款的当日

B.签订进口合同的当日

C.货物报关进口的当日

D.货物运抵境内的当日

11.计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是( )。

A.长期股权投资的支出

B.合理的劳动保护支出

C.购买生产性生物资产的支出

D.购买生产用厂房的支出

12.依据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号），企业所得税年度纳税申报表中，下列关于"其他收益"项目填报的表述，正确的是（）。

A.企业取得的增值税即征即退税款不得填入"其他收益"项目

B.企业发生的债务重组收益应填入"其他收益"项目

C.企业取得的政府补助全部填入"其他收益"项目

D.增值税加计抵减额应填入"其他收益"项目

13.甲公司(非小型微利企业)与乙公司为增值税一般纳税人，双方分别签订了两份合同:一是以货换货合同，甲公司的货物价值150万元，乙公司的货物价值200万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。根据《印花税法》的规定，甲公司应缴纳的印花税税额为()元。

A.150

B.600

C.1050

D.1200

14.X省税务局联合X省工信厅、X省财政厅、X省营商局等部门制发一份关于持续优化营商环境支持市场主体发展的文件，发文机关字号为"X税发"，该文件的成文日期是( )。

A.文件的印发日期

B.X省税务局负责人的签发日期

C.X省营商局负责人的签发日期

D.最后签发机关负责人的签发日期

15.纳税人对纳税缴费信用评价结果有异议的，可在纳税缴费信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请（）。

A.纳税缴费信用复评

B.纳税缴费信用补评

C.纳税缴费信用修复

D.纳税缴费信用调整

......

19.数字化转型税费征管"强基工程"自2025年启动，2026年度核心阶段性目标为（）。

A.巩固完善征管新模式，税法遵从度大幅提升，治理效能全面彰显

B.全面推行税费征管新模式，配套建成系列税务监管新机制

C.基本建成全链条税费申报管理机制，试点新型征管模式

D.完成全部中长期改革任务，2029年前建成国际一流税收营商环境

20.2026年7月1日，习近平总书记在庆祝中国共产党成立105周年大会上的讲话指出，中国共产党在105年奋斗中深刻影响了世界历史进程，党领导的社会主义中国，被公认为（）。

A.世界和平的维护者、全球发展的建设者、国际秩序的贡献者

B.世界和平的捍卫者、全球发展的维护者、国际秩序的守护者

C.世界和平的守护者、全球发展的推动者、国际秩序的捍卫者

D.世界和平的建设者、全球发展的贡献者、国际秩序的维护者

此试卷可点击进入财税学苑税务遴选题库进行测试并查看答案，想要练习更多练习题，请点击进入财税学苑微信小程序。

二、多选题（每题2分，共30分）

21.习近平总书记深刻指出，税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用。下列举措属于该重大论断在经济、民生、财政、对外开放多维度国家治理领域合规落地实践的有（）

A.支持地方政府结合本地招商需求，自主制定差异化税收返还、阶段性定向税费减免政策，拉动区域投资与GDP增长

B.深化多边双边国际税收征管合作，主动参与全球税收治理规则制定，依托税收征管合作机制服务"一带一路"高水平对外开放

C.精准落地高新技术、绿色低碳、区域协调发展专项税费优惠政策，优化全社会资源配置，助力培育壮大新质生产力

D.持续完善综合与分类相结合个人所得税制度、规范社保费统一征管机制，科学调节居民收入分配差距，扎实推进共同富裕

E.依法依规组织各项税费收入，稳定财政基本盘，保障公共服务、重大基础设施建设资金供给，夯实国家治理财力基础

答案:BCDE

解析:依据《税费征管基础学习读本》第一章，E选项明显违规，税务系统针对"内卷式"招商明确执行不得参与配合、不得出谋划策、不得知情不报、不得放任失管四项纪律，严禁此类地方越权涉税优惠。

22.勇于自我革命，从严管党治党，是我们党最鲜明的品格。必须以党章为根本遵循，把党的政治建设摆在首位，（）和（）同向发力。

A.思想建党

B.制度治党

C.组织建党

D.政治建党

答案:AB

解析:《习近平新时代中国特色社会主义思想专题摘编》"新时代中国特色社会主义思想实现了马克思主义中国化时代化新的飞跃"章节P8原文:勇于自我革命，从严管党治党，是我们党最鲜明的品格。必须以党章为根本遵循，把党的政治建设摆在首位，思想建党和制度治党同向发力。

23.《中国共产党支部工作条例(试行)》规定，党支部()每年谈心谈话一般不少于1次。

A.党支部委员之间

B.党支部委员和党员之间

C.党员和党员之间

D.党员和群众之间

答案:ABC

解析:《中国共产党支部工作条例(试行)》第十九条，党支部应当经常开展谈心谈话。党支部委员之间、党支部委员和党员之间、党员和党员之间，每年谈心谈话一般不少于1次。谈心谈话应当坦诚相见、交流思想、交换意见、帮助提高。

24.国家税务总局《关于加强县级税务局政治机关建设的指导意见（试行）》中指出，正式党员不足3人的单位，不宜单独设置党支部的，应当按照()原则联合设置党支部。

A.业务相近

B.规模适当

C.功能相近

D.便于管理

答案:ABD

解析:《中共国家税务总局委员会印发<关于加强县级税务局政治机关建设的指导意见（试行）>的通知》中指出，正式党员不足3人的单位，不宜单独设置党支部的，应当按照业务相近、规模适当、便于管理的原则联合设置党支部。

25.甲公司为家政服务企业，2026年1月取得社区家政服务收入200万元、商业保洁服务收入50万元，均按规定申报免征增值税，但未单独核算两类收入。关于甲公司涉税处理判定正确的有（）。

A.因未留存房产用途证明资料，主管税务机关应责令其限期补充，逾期未补充的，追缴其已免征的契税并加收滞纳金

B.因未签订三方协议、未建立业务管理系统登记家政服务员，不符合家政服务增值税免税条件，需补缴家政服务收入对应的增值税

C.因未单独核算家政服务与商业保洁收入，不得享受家政服务收入免征增值税优惠，需全额补缴增值税

D.社区家政服务收入在计算企业所得税时可全额税前扣除，无需做纳税调整

E.因自有用于社区家政服务的商铺，符合房产税、城镇土地使用税免税条件，未申报缴纳无需补缴

26.某市供电公司工会集中采购商品作为工节日慰问品。下列选项中，适用9%增值税税率的有( )。

A.盐水竹笋

B.松花蛋

C.酸奶

D.腊肉

E.中成药

27.企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有( )。

A.广告的制作

B.提供宴会招待

C.提供艺术表演

D.为特定客户开发软件

E.作为商品销售附带条件的安装费

28.下列关于资源税征税对象，说法正确的有( )。

A.人造石油是资源税的征税对象

B.矿泉水按"水气矿产"税目征税

C.煤层气按"能源矿产"税目征税

D.自采原煤加工的洗选煤是资源税的征税对象

29.根据增值税法律制度规定，下列表述正确的有( )。

A.个人(不含个体工商户中的一般纳税人)向供电公司出租住房，按照3%的征收率减按1.5%计纳增值税

B.一般纳税人提供仓储服务选择简易计税的，适用5%的征收率

C.个体工商户中的一般纳税人将购买2年以上的住房对外销售的，免征增值税

D.对金融机构向小型企业(含电力配套小微供应商)发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

E.纳税人无偿转让股票时，转出方该股票的买入为卖出，按照"金融商品转让"计算缴纳增值税

30.下列关于外商投资企业向外籍个人支付股息红利个人所得税征收，表述正确的有（）。

A.自2026年9月1日起，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税

B.外商投资企业未扣缴税款的，取得股息红利的外籍个人应当在取得所得的次年6月30日前缴纳税款

C.税务机关通知限期缴纳的，外籍个人应当按照期限缴纳税款

D.外商投资企业向外籍个人支付股息红利时，应当代扣代缴税款，并于支付所得的次月15日内申报纳税

31.下列关于《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》的说法，表述正确的有（）。

A.扣缴义务人在扣缴增值税时应按规定同时扣缴附加税费

B.扣缴义务人在扣缴增值税时无需扣缴附加税费

C.应扣缴增值税=销售额×规定征收率

D.扣缴义务人解缴税款的计税期间为一个季度，应当自发生应税交易的次季度一日起十五日内向主管税务机关办理扣缴申报，并缴纳税款

32.一些拥有所谓大IP的作家也属于高收入人群。以下有关作家个人所得税有关政策正确的有（）。

A.作家因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而直接从出版、发表单位取得的所得，应作为作家的稿酬所得

B.作家授权其他单位或个人影视改编、游戏改编等权利，应作为作家的特许权使用费所得

C.作家从其受雇任职单位取得的作品创作但著作权属于受雇任职单位的所得，应作为作家的工资薪金所得

D.作家受托为著作权方取得作品创作所得，但著作权属于受托方的，应作为作家的劳务报酬所得

E.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应作为作家的财产转让所得

......

35.根据公文规则，下列需要在首页标注签发人的公文是( )。

A.某市税务局关于机关办公楼维修改造的请示

B.某市税务局关于岗位练兵工作开展情况的通报

C.某市税务局关于做好国庆节期间有关工作的通知

D.某市税务局关于XX县税务局处置公务用车的批复

E.某市税务局关于落实减税降费专项督查情况的报告

此试卷可点击进入财税学苑税务遴选题库进行测试并查看答案，想要练习更多练习题，请点击进入财税学苑微信小程序。

三、判断题（每题1分，共10分）

36.《中国共产党章程》规定:党的下级组织既要向党委组织请示和报告工作，又要独立负责的解决自己职责范围内的问题。

A.正确

B.错误

答案:错误

解析:党章规定，党的下级组织既要向上级组织请示和报告工作，又要独立负责地解决自己职责范围内的问题。

37.李某是一名党员，2025年3月受到党内严重警告处分。2026年12月，李某所在单位可以将李某提升职务，任命为党委成员。

A.正确

B.错误

答案:正确

解析:《中国共产党纪律处分条例》第十条，党员受到警告处分一年内、受到严重警告处分一年半内，不得在党内提拔职务或者进一步使用，也不得向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务或者进一步使用。题干李某已超过处分期。

38.在经国家税务总局批准的探索性、试验性工作中发生税务执法过错并及时纠正、有效避免损失的，不予追究税务执法过错责任。

A.正确

B.错误

答案:错误

解析:《税务执法责任制实施办法》的通知（税总督审发【2025】2号）第三十五条规定:在国务院，省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府，以及国家税务总局批准的探索性、试验性工作中发生税务执法过错并及时纠正、有效避免损失的，免予追究税务执法过错责任。

39.党委，政府的部门向上级主管部门请示，报告重大事项，应当经本级党委、政府同意或授权;属于部门职权范围内的事项应当直接报送上级主管部门。

A.正确

B.错误

40.理发店发行本店使用的储值预付卡，商家可以选择充值环节不纳税，待顾客实际理发消费时申报交纳增值税。

A.正确

B.错误

41.B市乙有限责任公司为增值税一般纳税人，主要从事烟丝加工。2026年3月，受A市甲卷烟厂委托，将一批烟叶加工成烟丝。则甲卷烟厂应于烟丝收回后在A市自行申报缴纳消费税。

A.正确

B.错误

42.互联网平台企业已对其报送的涉税信息尽到核验义务，因平台内经营者或者从业人员过错导致涉税信息不真实、不准确或者不完整的，互联网平台企业承担连带责任。

A.正确

B.错误

43.农业合作社从水库取水用于500亩农田灌溉，若取水量未超过当地规定限额，可享受免征水资源税政策;但若用于鱼塘养殖，则需全额缴纳水资源税。

A.正确

B.错误

44.被撤销的金融机构在清算期间，从债务方接收的房产，应按规定计算缴纳房产税。

A.正确

B.错误

45.对于农产品行业新登记注册的纳税人，应于首次开出发票后60日内开展一次调查巡查或约谈辅导。

A.正确

B.错误

四、简答题（共20分）

1.税费征管工作要坚持重当前成效、重基础根基。请结合岗位实际，谈谈如何抓好当期征管质效、夯实税收治理基础。

2.2025年，山东税务新媒体紧扣合规经营、依法诚信纳税缴费主题，持续为纳税人缴费人解疑释惑，"干货"刷屏指尖，优质爆款频出，收获点赞无数，圈粉千万用户。

（1）新媒体税费宣传相较于办税大厅公告、短信推送等传统模式，优势是什么?

（2）如何创新新媒体宣传形式，提升纳税人政策知晓度?

（3）针对个体工商户群体看不懂电子化政策资料的痛点，如何优化服务?

五、大作文题（共20分）

材料:2026年9月，国家税务总局发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》，自11月1日起施行，标志着税务行政处罚裁量基准实现全国统一。此前，税务部门按照"省内统一"到"区域统一"再到"全国统一"的路径循序推进，六大区域已先后联合发布区域裁量基准。此次《裁量基准》对9类66项税务行政处罚事项的裁量阶次、适用条件、具体标准进行了全面优化，划分为"轻微、较轻、一般、较重、严重"5个阶次，统一了体例结构、裁量标准和执行口径，明确将"首违不罚"中的"首违"界定为"一个自然年度内首次发生"。同时发布的"轻微不罚"事项清单涵盖8项行政处罚事项，并将社会保险费正式纳入全国统一裁量体系。