2026年1月17日税务局公开遴选笔试真题（回忆整理版）

第一题:单项选择题(30题，30分)

1.纳税人未按规定办理税务登记证件验证或换证的，情节严重的罚款上限为多少?

A.2000元 

B.5000元

C.1万元 

D.5万元

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记?

A.15日

B.30日

C.45日 

D.60日

3.非法印制完税凭证且情节严重的，最高可处以多少罚款?

A.1万元 

B.5万元 

C.10万元 

D.20万元

4.税务机关核定纳税人应纳税额的情形不包括以下哪一项?

A.纳税人擅自销毁账簿

B.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由

c.纳税人因特殊困难申请延期缴纳税款

D.纳税人未按规定期限办理纳税申报且逾期不申报

5.金融机构未登录纳税人账户信息的，税务机关可责令改正并处以多少罚款?

A.2000元以下 

B.2000元至2万元

C.2万元至5万元 

D.5万元以上

6.扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求开具凭证的，扣缴义务人应当如何处理?

A.无需开具 

B.必须开具

C.根据情况决定是否开具 

D.由税务机关决定是否开具

7.税务代理人导致纳税人少缴税款，对其罚款的比例范围是?

A.少缴税款10%-50%

B.少缴税款50%-3倍

C.少缴税款1倍以下 

D.少缴税款3倍以上

8.税收保全措施不包括以下哪项?

A.冻结纳税人银行存款 

B.扣押纳税人商品

C.查封纳税人房产

D.拍卖纳税人财产

9.税务机关公告送达税务文书的，视为送达的期限是自公告之日起满多少日?

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

10.滞纳金的计算标准是滞纳税款的多少比例按日加收?

A.万分之一 

B.万分之三 

C.万分之五 

D.千分之一

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第二题:多项选择题(5题，10分)

1.纳税人代为收取的下列款项中，不计入“全部价款”的有()。

A.政府性基金

B.受托加工应征消费税的消费品所代收的消费税

C.车辆购置税

D.以委托方名义开具发票代委托方收取的货款

2.混合用途的长期资产进项税额抵扣规则适用于下列哪些资产

A.固定资产

B.无形资产

C.不动产 

D.原材料(使用期限3个月)

3.下列关于一般纳税人登记的说法中，正确的有()。

A.自然人属于小规模纳税人

B.不经常发生应税交易的非企业单位可选择按小规模纳税人纳税

c.年销售额超过小规模标准的个体工商户应当登记为一般纳税人

D.一般纳税人登记后可以申请转为小规模纳税人

4.2026年修订的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》进一步优化扣除规则，下列表述符合新规的有()。

A.电子发票、电子财政票据等电子凭证与纸质凭证具有同等法律效力，可直接作为税前扣除依据

B.企业公益性捐赠支出，凭捐赠票据即可税前扣除，无需额外提供捐赠对象的公益性社会组织资质证明

C.小额零星经营业务的判断标准调整为“单笔交易额不超过5000元”，对应的收款收据可作为扣除凭证

D.研发费用加计扣除不再要求“专门用于研发活动”，混用设备仪器的折旧费用可按工时占比分摊扣除

5.2026年我国深化国际税收征管协作，落实全球税改成果，下列相关举措表述正确的有()。

A.执行OECD“支柱一”金额A征税方案，对年营业额超200亿欧元的跨国企业，按其在华销售额比例分配征税权

B.非居民企业在华设立的代表处，若仅从事市场调研、联络沟通等辅助性活动，一律判定为常设机构并征税

C.实施“支柱二”国内最低补足税规则，对在华跨国企业子公司实际税负低于15%的部分，由税务机关按差额补征

D.优化受控外国企业(CFC)管理规则，将“低税地区”判定标准从“实际税负低于12.5%”调整为“低于15%”

..............（完整版在文档~） 

第三题:材料题分析题(10题，15分)

材料:

甲公司是一家主营高端装备制造的居民企业，实行查账征收，2026年发生以下业务:

1.销售自产设备同时提供安装服务，设备销售额800万元，安装费200万元，未分别核算;

2.进口压力机用数控液压气垫(属于2026年关税降税商品)，报关金额1000万元，原最惠国税率10%，适用暂定税率5%;

3.开展绿色制造研发项目，发生未形成无形资产的研发费用900万元，该项目已立项并上传研发费用辅助账;

4.委托境外机构进行核心技术研发，支付费用300万元，境内符合条件的研发费用总额600万元;

5.出口一批自产设备，选择适用免抵退税办法后，因市场变化放弃退(免)税，选择缴纳增值税。

基于上述材料，回答下列问题:

(1)关于甲公司销售设备并提供安装服务的增值税处理，下列表述正确的有()。

A.按“主附业务关系”判定为混合销售，统一按“销售货物”适用13%税率

B.未分别核算销售额，需按最高税率13%合并计税

C.可按“销售货物”和“建筑服务”分别适用税率计税

D.安装服务可选择简易计税方法适用3%征收率

E.混合销售判定不再依据销售额占比，核心看业务实质关联

..............（完整版在文档~）

第四题 论述题（15分）

材料一：2025年1月7日，国家发展改革委发布《全国统一大市场建设指引（试行）》的通知，明确了统一大市场建设的底线和红线；要求维护统一的公平竞争制度，进一步规范不当市场竞争和市场干预行为。各地区、各部门不得未经公平竞争审查或违反审查标准，起草关于市场准入和退出、产业发展、招商引资、招标投标、政府采购、经营行为规范、资质标准等涉及经营主体经济活动的法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件以及具体政策措施。同时《指引》强调，“各地区不得突破国家规定的红线底线违规实施财政、税费、价格、土地、资源环境等方面的招商引资优惠政策。”

材料二：国家税务总局在全系统组织开展违G招商引资涉税问题专项治理，将其作为建强政治机关的重要抓手，明确要求各地税务机关对地方违规招商引资涉税问题不得出谋划策、不得参与配合、不得知情不报、不得放任失管。然后材料给了几个典型案例通报，这几个案例违规招商引资，影响全国统一大市场建设。接下来讲税务部门不能做什么。

问题：从税务干部履职尽责方面谈谈，在违规招商引资专项整治中，如何提升执行能力，推动全国统一大市场建设。无字数要求。

第五题 公文写作（30分）

材料1:人工智能(AI)是依托机器学习、深度学习、自然语言处理、计算机视觉等核心技术，模拟人类认知与决策过程的新型智能形态。其核心特征表现为数据驱动的自主学习能力、复杂场景的自适应处理能力、海量信息的高效挖掘能力，以及跨领域的协同赋能特性。作为新一轮科技革命的核心驱动力，人工智能正打破传统技术边界，通过对数据的深度加工与智能分析，实现从“被动响应”到“主动预判”、从“人工操作”到“人机协同”、从“经验决策”到“数据决策”的转型，在政务服务、产业升级、公共治理等领域展现出广泛应用价值。在公共服务领域，人工智能能够破解流程繁琐、效率偏低、精准度不足等痛点，通过标准化处理高重复性业务、智能化匹配服务需求、精准化识别风险隐患，为提升公共服务质效、优化治理模式提供核心支撑。

材料2:国务院印发的《关于深入实施“人工智能+”行动的意见》(以下简称《意见》，明确了人工智能在国家发展全局中的战略定位，提出以“赋能经济社会高质量发展”为核心目标，推动人工智能与各行业各领域深度融合。《意见》指出，要聚焦政务服务、公共治理等重点领域，加快人工智能技术场景化应用，构建“智能高效、精准便捷、安全可控”的现代化服务体系。在政务服务方面，《意见》强调要依托人工智能技术优化办事流程，推动政务服务从“线下跑”向“线上办”、从“粗放式”向“精细化”转型，实现政策推送精准化、业务办理智能化、咨询服务全天候;在公共治理方面，要求运用人工智能提升风险识别、数据分析、决策支撑能力，推动治理模式从“事后处置”向“事前预防”、从“经验驱动”向“数智驱动”转变。《意见》明确，各地区、各部门要将“人工智能+”行动纳入重点工作部署，强化政策协同、数据共享、技术支撑，为人工智能应用落地创造良好环境。

材料3:国家税务总局印发的《关于实施税费征管强基工程的意见》，以“构建现代化税费征管体系”为目标，明确提出要将科技创新作为征管升级的核心引擎，推动人工智能、大数据等新技术与税费征管深度融合。工程核心要求包括:一是夯实数据治理基础，建立跨部门、跨层级、跨区域的数据共享机制，整合税费征管全链条数据资源，形成标准化、规范化的税收大数据底座;二是深化征管模式创新，推动征管流程从“人工主导”向“人机协同”转型，运用智能技术优化办税服务、强化风险防控、提升执法效能;三是优化纳税服务体验，聚焦纳税人缴费人急难愁盼问题，通过智能手段实现政策精准推送、业务便捷办理、咨询高效响应;四是强化风险防控能力，构建智能风控体系，实现对涉税风险的精准识别、分级预警、高效处置，筑牢税收征管安全防线。工程明确要求各地税务机关主动抢抓“人工智能+”发展机遇，因地制宜推进智能技术在征管各环节的应用，以技术创新驱动征管质效提升，为税收现代化建设提供坚实支撑。

问题:XX局调研人工智能的应用情况和发展趋势，请写一份XX局人工智能应用情况的调研报告，要求1200字，格式正确。

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