2026年税务遴选模拟试卷(三)
- 2026-03-21 03:13:08
2026年财税学苑小程序持续分享税务系统考试相关试题，本试卷可点击进入财税学苑税务遴选题库进行测试并查看答案，想要练习更多练习题，请点击进入财税学苑微信小程序。
一、单项选择题（每题1分，共25分）
1.党的二十届四中全会审议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》明确提出，"十五五"时期是"（ ）的关键时期"。
A.基本实现社会主义现代化建设
B.全面实现社会主义现代化建设
C.全面实现社会主义现代化承前启后、结束发力
D.基本实现社会主义现代化夯实基础、全面发力
答案:D
解析:党的二十届四中全会通过的《建议》明确提出，"十五五"时期是"基本实现社会主义现代化夯实基础、全面发力的关键时期"。
2.纵深推进全国统一大市场建设，基本要求是"五统一、一开放"。下列关于"五统一"的说法不正确的是( )。
A.统一市场基础制度，特别是实现产权保护、公平竞争、质量标准等制度的统一
B.统一市场监管执法，明确市场监管行政处罚裁量基准，一把尺子量到底
C.统一市场基础设施，打通物流、资金流、信息流，健全现代商贸流通体系
D.统一要素资源市场，确保政府主导配置，实现最优宏观布局
答案:D
解析:本题考查习近平总书记的重要文章《纵深推进全国统一大市场建设》。(1)2025年9月16日，《求是》杂志发表习近平总书记的文章《纵深推进全国统一大市场建设》。文章指出，纵深推进全国统一大市场建设，基本要求是"五统一、一开放"。"五统一"，就是统一市场基础制度，特别是实现产权保护、公平竞争、质量标准等制度的统一;统一市场基础设施，打通物流、资金流、信息流，健全现代商贸流通体系;统一政府行为尺度，地方在推动经济发展特别是招商引资时，哪些能干哪些不能干有明确规定，不能各行其是;统一市场监管执法，明确市场监管行政处罚裁量基准，一把尺子量到底;统一要素资源市场，促进自由流动、高效配置，减少资源错配和闲置浪费。"一开放"，就是持续扩大开放，实行对内对外开放联通，不搞封闭运行。(2)由此可见，统一要素资源市场，促进自由流动，高效配置，而不是确保政府主导配置，实现最优宏观布局。
3.习近平总书记强调，树立和践行正确政绩观，起决定性作用的是（ ）。
A.领导能力
B.扎实的专业能力素养
C.坚定的理想信念
D.党性
答案:D
解析:2022年3月1日，习近平在2022年春季学期中央党校（国家行政学院）中青年干部培训班开班式上的讲话指出，树立和践行正确政绩观，起决定性作用的是党性。只有党性坚强、摒弃私心杂念，才能保证政绩观不出偏差。
4.2026年政府工作报告指出，要推进财税金融体制改革。加大财政资源和预算统筹力度，提高（ ）收取比例。
A.国有资本经营
B.政府性基金
C.社会保险基金
D.一般公共预算
答案:A
解析:2026年政府工作报告指出，要推进财税金融体制改革。加大财政资源和预算统筹力度，提高国有资本经营收取比例。
5.关于"十五五"时期的主要目标，下列说法错误的是（ ）。
A.城镇调查失业率低于5.5%
B.单位国内生产总值二氧化碳排放降低17%
C.数字经济核心产业增加值占比超过10.5%
D.粮食综合生产能力达到1.45万亿斤左右
6.税务机关在进行税务检查时，发现某企单选业存在隐瞒收入少缴税款的行为。该行为发生在2021年，当时适用的税收法律法规规定对此行为的罚款幅度为少缴税款的50%-5倍。2023年税务机关作出处罚决定时，新的税收法律法规将罚款幅度调整为少缴税款的30%-3倍。此时税务机关应如何适用法律?( )。
A.适用2021年的法律法规,因为行为发生在2021年,实体法从旧
B.适用2026年的法律法规,因为新规定处罚较轻
C.由税务机关自行决定适用哪部法律法规
D.请示上级税务机关确定适用法律
7.根据《国家税务总局关于印发<税务执法责任制实施办法>的通知》，以下情形不属于税务执法过错的是（ ）。
A.未按规定延长办理时限
B.违规对纳税人加收滞纳金
C.税务行政处罚决定书逾期送达
D.纳税人开具与实际经营情况不符的发票
8.某税务局有数十名税务干部因赌博受到当地公安机关的查办，该局党委书记因全面从严治党履责不力受到党纪处分。该党委书记违反的党的纪律是( )。
A.政治纪律
B.组织纪律
C.工作纪律
D.生活纪律
9.关于发文机关署名，以下说法正确的是（ ）。
A.署发文机关全称或者规范化简称
B.单一机关行文时，以成文日期为准居右编排发文机关署名
C.联合行文时，应标署主办发文机关名称
D.联合行文时，应将各发文机关署名按其行政序列的顺序整齐排列在相应位置
10.根据《增值税法》的规定，某房地产开发公司将企业自建部分房屋作为奖励，无偿转让给企业下属销售部门的年度销量冠军团队成员，下列价格中，可作为该房屋销售额的是（ ）。
A.纳税人最近时期销售同类不动产的平均价格
B.纳税人最近时期销售同类不动产的最高价格
C.组成计税价格
D.市场价格
11.2026年3月，刘某销售位于广州的一套面积为150平方米的住房，取得含税销售收入320万元。该住房于2024年8月购买，购进时共支付房价款270万元、手续费3万元、契税8.1万元。刘某销售该住房时应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.1.85
B.2.38
C.3.17
D.9.32
12.根据消费税的有关规定，下列选项中不属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A.进口应税消费品的个人
B.委托加工应税消费品的单位
C.卷烟批发单位
D.超豪华小汽车批发商
13.纳税人委托修理修配收回后出口的货物，加工修理修配费用的退税率，为( )。
A.购进原材料的退税率
B.加工费发票的税率
C.出口货物的退税率
D.出口货物的征税率
14.甲公司符合中小微企业标准，2026年3月购进一台价值600万元的生产设备并投入使用，按规定该设备折旧年限为10年，直线法计提折旧，无残值。甲公司选择对该设备采取一定比例在企业所得税税前扣除，2026年甲公司该设备可以在税前扣除的金额是( )万元。
A.40
B.300
C.320
D.600
15.下列行为，应缴纳土地增值税的是（ ）
A.双方合作建房，建成后分房自用
B.事业单位转让闲置房产
C.企业以房地产抵押借款(不涉及产权转移)
D.村委会自行转让集体土地使用权
16.小林以个体工商户形式经营一家超市，账证健全。2025年1月至12月取得经营所得2500000元。除经营所得外，小林本人没有其他应税收入，2025年小林全年享受赡养老人的专项附加扣除合计36000元。不考虑其他扣除，该个体工商户2025年度经营所得应缴纳个人所得税税额为（ ）。
A.387950元
B.458650元
C.479650元
D.775900元
......
2026年财税学苑小程序持续分享税务系统考试相关试题，本试卷可点击进入财税学苑税务遴选题库进行测试并查看答案，想要练习更多练习题，请点击进入财税学苑微信小程序。
二、多项选择题（每题2分，共30分）
1.在《习近平谈治国理政》第四卷中提到，党和人民事业能不能沿着正确方向前进，取决于我们能否准确认识和把握（ ）。
A.社会主要矛盾
B.共同理想
C.确定中心任务
D.职责使命
E.历史发展规律
答案:AC
解析:在《习近平谈治国理政》第四卷第一章第三讲"续写马克思主义中国化时代化新篇章"中提到，党和人民事业能不能沿着正确方向前进，取决于我们能否准确认识和把握社会主要矛盾、确定中心任务。
2.中国积极参与全球治理体系改革和建设，践行( )的全球治理观，坚持真正的多边主义，推进国际关系民主化，推动全球治理朝着更加公正合理的方向发展。
A.共商
B.共育
C.共建
D.共享
E.共赢
答案:ACD
解析:中国积极参与全球治理体系改革和建设，践行共商、共建、共享的全球治理观，坚持真正的多边主义，推进国际关系民主化，推动全球治理朝着更加公正合理的方向发展。
3.2026年1月12日上午，习近平在二十届中央纪委五次全会上的讲话中指出，党的自我革命重在治权，把权力关进制度笼子是新时代全面从严治党的一项重要任务。对"把权力关进制度笼子"的具体工作要求，下列说法正确的是( )。
A.既要不断完善制度规定，使制度密而不繁、有效管用，又要着力提高制度执行力，增强刚性约束
B.要坚持法规制度面前人人平等、遵守法规制度没有特权、执行法规制度没有例外，确保制度规定真正成为带电的高压线
C.要加强法规制度宣传教育,引导党员、干部懂法纪、守底线、知敬畏
D."一把手"要带头执行制度。要进一步提高党务、政务的透明度,让权力在阳光下运行
答案:ABD
解析:习近平指出，党的自我革命重在治权，把权力关进制度笼子是新时代全面从严治党的一项重要任务。党的十八大后，党中央以制定实施中央八项规定开局破题，立铁规矩、强硬约束，推动党风政风焕然一新。把权力关进制度笼子，既要不断完善制度规定，使制度密而不繁、有效管用，又要着力提高制度执行力，增强刚性约束。要坚持法规制度面前人人平等、遵守法规制度没有特权、执行法规制度没有例外，确保制度规定真正成为带电的高压线。"一把手"要带头执行制度。要加强法规制度宣传教育，引导党员、干部懂法纪、明规矩、知敬畏。要进一步提高党务、政务的透明度，让权力在阳光下运行。
4.下列关于"一带一路"税收征管合作机制的说法，正确的有( )。
A.机制秉持共商共建共享原则
B.机制面向参与"一带一路"建设的国家（地区)开放
C.机制是规范化、制度化的官方多边长效税收合作平台
D.机制目标是促进投资贸易便利化，消除税收壁垒、优化生产要素跨境配置，推动经济包容性增长，实现联合国2030可持续发展目标
E.截至2025年9月机制共有34个成员
5.根据《中华人民共和国行政许可法》，基层执法单位在实施行政许可过程中，下列做法符合法律规定的有（ ）。
A.某县税务局以规范性文件形式设定企业增值税赋额调整前置审批资料要求
B.行政机关受理行政许可申请后，发现申请材料不齐全，当场一次性告知申请人需要补正的全部内容
C.对直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的行政许可，行政机关未告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利
D.行政机关作出准予行政许可决定后，因发现申请人提交虚假材料，遂撤销该行政许可且未给予任何补偿
E.行政机关对某行政许可的监督检查记录，允许公众查阅但要求提供身份证明
6.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。关于催告，下列表述正确的有（ ）。
A.催告应当以书面形式作出
B.催告书应当载明履行义务的方式
C.催告书应当载明履行义务的期限
D.催告书应当载明当事人依法享有的听证权和复议权
7.行政行为被撤销或部分撤销的情形有（ ）。
A.违反法定程序
B.适用的依据不合法
C.超越职权或者滥用职权
D.被申请人不履行法定职责:
E.主要事实不清、证据不足
8.下列增值税一般纳税人收取的款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。
A.生产企业销售货物时收取的包装费
B.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
C.商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的返还收入
D.汽车销售企业向购买方收取的代缴的车辆购置税和车船税
9.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（ ）。
A.实行简易征收办法
B.不经常发生应税交易，且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位可以选择按小规模纳税人纳税
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
E.可以按季纳税
10.甲商场采取"以旧换新"方式销售24K纯金项链一条，并以同一方式销售价值2万元的某名牌金表一块，下列说法正确的有( )。
A.纯金项链只缴纳增值税
B.纯金项链缴纳消费税和增值税
C.金表只缴纳增值税
D.金表缴纳消费税和增值税
E.金表和纯金项链均应缴纳增值税
......
2026年财税学苑小程序持续分享税务系统考试相关试题，本试卷可点击进入财税学苑税务遴选题库进行测试并查看答案，想要练习更多练习题，请点击进入财税学苑微信小程序。
三、判断题（每题0.5分，共7.5分）
1.坚持把发展经济的着力点放在实体经济上，优化提升传统产业，培育壮大新兴产业和未来产业，促进服务业优质高效发展，构建以现代服务业为骨干的现代化产业体系。
答案:错误
解析:2026年1月1日出版的《求是》杂志发表习总书记的重要文章《学习好贯彻好党的二十届四中全会精神》。文章指出，坚持把发展经济的着力点放在实体经济上，优化提升传统产业，培育壮大新兴产业和未来产业，促进服务业优质高效发展，构建以先进制造业为骨干的现代化产业体系。故本题说法错误。
2.《中华人民共和国国民经济和社会发展第十五个五年规划纲要》在部署加大收入分配调节力度时提出，充分发挥专项附加扣除政策作用，加大个人所得税抵扣力度。
答案:正确
解析:《中华人民共和国国民经济和社会发展第十五个五年规划纲要》在部署加大收入分配调节力度时提出，充分发挥专项附加扣除政策作用，加大个人所得税抵扣力度。本题说法正确。
3.从税制设计原理看，增值税是价外税，消费税是价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。
答案:错误
解析:消费税是价内税，即消费税税额包含在消费品的价格内;增值税是价外税，税基不含增值税。如果某一应税行为同时缴纳增值税和消费税，且从价计征的话，则两者计税依据基本相同。
4.监督是权力正确运行的根本保证，是加强和规范党内政治生活的重要举措。
答案:正确
解析:《关于新形势下党内政治生活的若干准则》指出:"监督是权力正确运行的根本保证，是加强和规范党内政治生活的重要举措。"
5.党员于部沈某不按照有关规定向组织请示、报告重大事项，情节较重，根据《中国共产党纪律处分条例》，沈某违反了党的政治纪律。
答案:正确
解析:《中国共产党纪律处分条例》第六章 对违反政治纪律行为的处分:第六十一条规定，不按照有关规定向组织请示、报告重大事项，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告或者严重警告处分;情节严重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分。本题说法正确。
6.金融机构发放贷款后，自结息日起60天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起60天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。
答案:错误
解析:金融机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。
7.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数50%(含)以上的，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
答案:错误
解析:为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上的，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
.....
四、客观实务题（共17.5分）
第1题：增值税业务材料题（共5小题）
第2题：企业所得税业务材料题（共6小题）
五、论述题（共1题，共20分）
1.2026年3月13日，《中华人民共和国国民经济和社会发展第十五个五年规划纲要》（下称"十五五"规划纲要）公布，明确未来五年政府工作重点。"十五五"规划纲要中，健全税收制度部分明确列出的10大方面任务:
1.优化税制结构，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，保持合理的宏观税负水平。
2.提高直接税比重，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，逐步扩大综合征收范围，健全经营所得、资本所得、财产所得税收政策。
3.完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，优化共享税分享比例。
4.研究同新业态相适应的税收制度。
5.健全地方税体系，推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，增加地方自主财力。
6.全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，加强财会监督。
7.加大税收调节力度和精准性，健全自然人税费服务和监管体系，实行劳动性所得统一征税。
8.充分发挥专项附加扣除政策作用，加大个人所得税抵扣力度。
9.探索完善资本利得税收调节机制，加强对高收入者税收监管。
10.优化绿色税收制度，开展挥发性有机物环境保护税征收试点，落实支持资源节约和绿色产品使用的税收优惠。
结合以上材料，联系税务工作实际，请从其中任选其一角度，自拟题目，写一篇议论文。不少于1000字。
此试卷可点击进入财税学苑税务遴选题库进行测试并查看答案，想要练习更多练习题，请点击进入财税学苑微信小程序。
往期试卷汇总：
锐始者必图其终，成功者先计于始。
备战遴选的日子，是对专业的极致打磨，更是对初心的深刻践行。你在法条中熬过的夜，在题海里走过的路，都将成为你向上的阶梯。
2026年愿你在考场上，如战马奔腾，既有 “计于始” 的缜密逻辑，更有 “图其终” 的完美收官。祝大家逢考必过，金榜题名，在更广阔的税务舞台上，书写属于自己的荣光！
敬请关注公众号：财税学苑在线
