2026税务领导干部公开选拔模拟试卷(6月第2套)
- 2026-06-19 12:05:48
一、单选题
1.社保扩围是2026年税务部门重要工作之一。某省税务局在推进灵活就业人员参保扩围过程中，大量外卖骑手、网约车司机因平台未代缴、个人缴费意愿低而参保率不足。社保局拟推出"按单计缴"模式，税务部门担忧数据采集难、征管成本高。此时，双方商谈的关键突破点应是:
A.强制平台企业承担全部缴费义务，否则列入税收黑名单
B.建立"平台申报---税务代扣---社保归集"三方数据链，试点"按单自动扣缴"系统
C.放弃对新业态群体的扩面目标，集中资源保障传统用工单位
D.由社保局单独开发APP，引导个人自主缴费，税务不参与
答案:B
解析:《领导能力（处级）》第六章领导艺术——谈判。谈判需在"政策刚性"与"技术可行性"间找平衡。邻水县已实现"平台数据直连税务征管系统"，实现骑手日均缴费自动触发。该模式既降低征管成本，又提升参保便利性，是"数据驱动型谈判"的典范。
2.部门两名骨干因工作方法分歧导致协作不畅、任务进度受阻。部门领导分别听取意见后，发现分歧核心在于对工作优先级判断不同。此时，该领导最恰当的协调方式是:
A.根据判断直接明确谁对谁错，要求另一方服从
B.召集两人协商，折中出一个双方都能接受的方案
C.分别引导换位思考，共同梳理目标，寻找兼顾双方的优化方案
D.暂时搁置分歧，安排两人分别负责独立任务，避免直接协作
答案:C
解析:根据《领导能力（科级）》P187。美国学者肯尼斯·托马斯发表的《冲突与冲突管理》一文中提出了解决冲突的五种基本策略模型:竞争、回避、迁就、妥协、合作。其中，"合作"策略将双方所关心的利益加以整合，充分满足双方的要求。它能帮助冲突双方实现各自的目标，并且保持健康的关系，故选项C正确。选项A错误:属于"竞争型"策略，简单判定对错，易导致一方口服心不服，压制积极性，不利于长期协作。选项B项错误:属于"妥协型"策略，虽能暂时平息争端，但未深挖根本原因，可能留下隐患，且折中方案往往不是最优解。选项D项错误:属于"回避型"策略，暂时隔离虽能避免冲突升级，但未解决根本分歧，长期会影响团队整体战斗力。
3.根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026 年第 10 号），自 2026 年 1 月 1 日起，小规模纳税人按月计税的增值税起征点标准为月销售额( )。
A.5 万元
B.10 万元
C.15 万元
D.20 万元
答案:B
解析:根据财政部税务总局公告 2026 年第 10 号规定，自 2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额 10 万元;以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额 30 万元。
4.2026年，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，征收率减按( )执行。
A.1%
B.2%
C.3%
D.0.5%
答案:A
解析:依据财政部税务总局公告 2026 年第 10 号，2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按1% 征收率征收增值税;适用 3% 预征率的预缴增值税项目，减按1% 预征率预缴增值税。
5.小型微利企业享受企业所得税优惠，需同时符合从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元、年度应纳税所得额不超过( )的条件。
A.100 万元
B.200 万元
C.300 万元
D.500 万元
答案:C
解析:根据延续至 2027 年底的小微企业所得税优惠政策，小型微利企业判定标准为:从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元。符合条件的小型微利企业减按 25% 计算应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负为 5%。
6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.15 日
B.30 日
C.60 日
D.90 日
7.税务机关检查纳税人存款账户时，必须经( )批准。
A.税务所所长
B.县以上税务局（分局）局长
C.市税务局局长
D.省税务局局长
8.全面数字化的电子发票（数电票）的核心特征不包括( )。
A.去介质、去版式
B.赋码制、授信制
C.需领用、需验旧
D.全领域、全环节、全要素电子化
9.税收行政执法 "三项制度" 不包括( )。
A.行政执法公示制度
B.执法全过程记录制度
C.重大执法决定法制审核制度
D.执法责任终身追究制度
10.金税四期工程的核心功能定位是( )。
A.仅实现增值税发票管控
B.全流程税收数据智能化管控
C.单纯提升办税效率
D.替代人工执法
11-25题 略更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷
二、多选题
1.税务干部甲、乙对某成品油经销企业2026年度纳税情况进行案头审核分析时发现，该企业2026年《资产负债表》存货期初余额38.46万元，期末余额32.52万元，该企业2026年12月《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》一般项目"本年累计"销项税额1357.07万元，进项税额7048.33万元，应纳税额为0，分析该企业可能存在的税收风险有( )。
A.该企业可能存在虚取增值税专用发票虚抵进项税额问题;
B.该企业可能存在少计收入的问题;
C.该企业可能存在多结转成本问题;
D.该企业可能存在大量存货损失问题;
E.该企业可能存在费用未按规定税前扣除问题。
答案:A B C D
解析:该成品油经销公司《资产负债表》期末存货小于期初存货，且购进金额大于销售金额，可能存在参考答案中的相关问题。
2.某市税务局在推进"智慧税务"建设过程中，注重发挥税收大数据的治理效能。为提升领导决策的前瞻性与精准性，下列举措可以体现科学领导力的有:
A.依托大数据分析行业涉税风险与经营规律，制定精准匹配的行业税收管理指引。
B.利用大数据主动识别应享未享减税政策的纳税人，精准推送提示并跟踪政策效果。
C.推行"信用+风险"监管模型，对高信用纳税人提供"无感"服务，对高风险纳税人实施"靶向"核查。
D.定期开展税收经济分析，挖掘税收数据反映的区域经济运行态势，服务宏观经济决策
E.防范数据泄露、算法歧视、技术依赖等风险
3.税务部门在长期的税收实践活动中积累形成的价值观念、职业道德、管理制度、行为规范和各种物质形式的总和被称为税务文化。其内容包括:
A.精神文化
B.行为文化
C.制度文化
D.企业文化
E.物态文化
4.2026年 5 月 20 日，公安部新闻发布会通报，全国公安机关在八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制下的具体做法包括以下哪些?( )
A.与税务部门紧密协作，将注册空壳公司实施虚开、骗领政府奖补等犯罪作为打击重点
B.严打骗取出口退税犯罪
C.联合最高人民检察院印发虚开增值税专用发票犯罪、骗取出口退税犯罪案件证据指引
D.开展涉税黑中介专项整治行动
5.各级税务局党委加强对干部监督工作的领导，突出政治监督，强化对干部选拔任用工作的全程监督。要建立健全的从严管理体系包括( )。
A.管思想
B.管工作
C.管学习
D.管纪律
E.管作风
6-15题 略更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷
三、判断题
1.退税审减率是审核未通过的退税金额占审核通过的退税金额的比重。该指标的比率越低，说明通过审核减少的退税金额越大，税务部门退税审核成效越好，退税风险防范越有力。
A.正确
B.错误
答案:错误
解析:退税审减率定义存在逻辑矛盾。正确计算应为"审核未通过金额÷总申请退税金额"，而非"占审核通过金额的比重"。若按题目表述，比率越低仅说明"通过金额占比高"，无法直接反映审核质量。例如，某企业申请退税1000万元，审核通过800万元，未通过200万元，则审减率应为20%（200/1000），而非25%（200/800）。实际管理中，审减率越高，表明风险拦截越有效;比率越低可能隐藏审核不严风险，如"应审未审"导致错误退税。因此，题目对指标的解读与实务逻辑相悖。
2.通过对固定资产综合折旧率与基期标准值(也就是上年同期)的比较分析，看增加幅度是否异常。如果增加幅度较大，企业可能存在税前多列支固定资产折旧额或随意调整固定资产折旧年限。要求企业提供各类固定资产的折旧计算情况，分析固定资产综合折旧率变化的原因，是否有不符合规定的加速折旧现象，造成少缴企业所得税。（
A.正确
B.错误
答案:正确
解析:固定资产年综合折旧率= ∑各项固定资产年折旧额 / ∑各项固定资产原值
3.纳税人所在地行政区划变更的，适用新行政区划对应的城市维护建设税税率的时间是变更完成次月。
A.正确
B.错误
答案:错误
解析:根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告 2021年第26号）第四条规定，行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率。
4.常态化分类分级曝光涉税违法案件，形成"打击一个、震慑一片、警示一域"的综合效应。
A.正确
B.错误
答案:错误
解析:常态化分类分级曝光（重大典型涉税违法案件），形成"打击一个、震慑一片、警示一域"的综合效应。
5.在非居民享受协定待遇后续管理中，主管税务机关认为应该否定非居民纳税人"受益所有人"身份的，可自行决定并予以执行。
A.正确
B.错误
答案:错误
解析:《非居民纳税人享受协定待遇管理规程》（税总发〔2020〕16号）第十四条规定，在后续管理中，主管税务机关认为应该否定非居民纳税人"受益所有人"身份的，应填报《情况报告表》，层报省税务局同意后执行。
6-10题 略更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷
四、材料计算题
1.(材料题)某酒店为增值税一般纳税人，位于甲市。主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，2026年1月发生业务如下:（1）提供住宿服务取得不含税销售额9000万元。（2）提供餐饮服务取得含税销售额1260万元（含外卖食品收入60万元）。（3）提供会议场地及配套服务取得不含税金额600万元。根据上述资料，回答下列问题:
(1)业务（1）的销项税额是（）万元。
A.1170
B.270
C.810
D.540
答案:D
解析:纳税人销售服务适用6%的税率。业务（1）的销项税额=9000x6%=540（万元）。
(2)业务（2）的销项税额是（）万元。
A.72.87
B.74.82
C.75.6
D.71.32
(3)业务（3）的销项税额是（）万元。
A.78
B.54
C.36
D.18
五、简答题
。。。。。略。。。。。更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷
六、写作题
给定材料： 2026 年全国税务系统全面从严治党工作会议提出，要聚焦以更高标准、更实举措推进全面从严治党与全面从严治税有机贯通，不断健全税务系统全面从严治党体系，一体防范税收风险、执法风险、廉政风险，一体推进不敢腐、不能腐、不想腐。税务系统实行垂直管理，队伍大、战线长、分布广，执法权力与资金资源集中，管党治党责任重大。只有把全面从严治党要求贯穿税收工作全过程各环节，实现党建与业务深度融合，才能为中国式现代化税务实践提供坚强政治保障。
作答要求：请结合给定材料与税务工作实际，以 “推进‘两严贯通’ 筑牢税务发展政治保障” 为主题，撰写一篇议论文。
要求：站位准确，论述深刻，能够体现对党建业务融合的思考，结构清晰，语言规范，字数 1000-1200 字。
答案:【参考范文】
推进“两严贯通” 筑牢税务发展政治保障
2026年全国税务系统全面从严治党工作会议明确提出，推动全面从严治党、全面从严治税有机贯通，健全税务系统从严治理体系，一体防控税收、执法、廉政三类风险，一体推进不敢腐、不能腐、不想腐。税务系统实行垂直管理，具备队伍体量庞大、管辖战线绵长、基层点位分散、涉税权力集中、资金资源富集的行业特点，管党治党、治税管人责任艰巨繁重。奋进中国式现代化税务实践新征程，唯有抓实抓细“两严贯通”，破除党建业务壁垒、深化双向融合，才能筑牢税收事业高质量发展的坚实政治屏障。
以全面从严治党铸魂定向，夯实从严治税政治根基，凝聚双向贯通思想共识。税务机关首先是政治机关，政治性是税收工作第一属性，全面从严治党是全面从严治税的根本前提。税务垂直管理层级多、链条长，上下执法标准、廉政风控容易出现层级落差，部分基层单位存在重业务征管、轻党建管控，重税费征管、轻廉政约束的问题，极易滋生执法偏差、廉政隐患。立足行业治理短板，必须把从严治党要求贯穿税务履职全过程，自上而下健全垂直化全面从严治党体系，压实总局、市局、县局、基层分局四级管党治党责任，统一从严标尺、传导从严压力。常态化开展党纪学习、税务廉政警示教育，紧盯退税减税、税源管理、税务稽查等高风险岗位靶向施教，筑牢全员拒腐防变思想防线，夯实“不想腐”思想根基，让依规治税、廉洁履职成为全体税务干部行动自觉。。。。。。略。。。。。。。
