2026年税务副科级干部选拔考试最新模拟卷分享

完整试卷，可点击税务干部选拔 税务领导干部公开选拔班级在纬考上岸小程序题库获取《2026年税务副科级干部选拔考试模拟卷六》

一、单选题（30 题，每小题 1 分，共 30 分）

1.中国共产党第二十届中央委员会第五次全体会议审议通过的文件是（　）。‌

A.《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》

B.《中共中央关于持之以恒推进全面从严治党若干重大问题的决定》

C.《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》

D.《中共中央关于加强对"一把手"和领导班子监督的意见》

答案：B‌

解析：二十届五中全会于 2026 年10 月 26 日至 29 日召开，审议通过《中共中央关于持之以恒推进全面从严治党若干重大问题的决定》。A 项是二十届三中全会（2024 年 7月）的文件；C 项"十五五"规划建议是二十届四中全会审议的文件；D 项文件确实存在，是中共中央 2021 年 3 月印发的《关于加强对"一把手"和领导班子监督的意见》，是党内首个针对"一把手"监督的专门文件，排除原因是该文件并非本次全会产物，并非文件不存在。近年几次全会的主题不要记串。

2.党跳出治乱兴衰历史周期率的"两个答案"，一个是"让人民来监督政府"，另一个是（　）。‌

A.自我革命

B.全面从严治党

C.依规治党

D.人民民主

答案：A‌

解析：第一个答案出自延安时期毛泽东同志与黄炎培的"窑洞对"，即"让人民来监督政府"；第二个答案是新时代在全面从严治党实践中探索出的"自我革命"。"全面从严治党"是自我革命的实践路径，但公报的规范表述是"自我革命"。

3.持之以恒推进全面从严治党要以（　）为统领。‌

A.思想建设

B.组织建设

C.作风建设

D.政治建设

答案：D‌

解析：公报明确"以党的政治建设为统领"。思想建设是党的基础性建设，定位在"基础"，不承担"统领"职责。

4.（　）是全面从严治党的根本性任务。‌

A.增强党性

B.从严治吏

C.正风肃纪

D.制度治党

答案：A‌

解析：全会公报原文"增强党性是全面从严治党的根本性任务"。从严治吏定位为"关键"；正风肃纪定位为"有力举措"；党内法规制度建设定位为"长远之策、根本之策"。这几对功能定位是《决定》的基础考点。

5.全面从严治党关键在（　）。‌

A.依规治党

B.从严治吏

C.完善监督

D.正风肃纪

答案：B‌

解析：公报原文"全面从严治党关键在从严治吏"。干部是决定性因素，治吏对应关键。

6.（　）是全面从严治党的主体。‌

A.党组织书记

B.纪检监察机关

C.全体党员

D.党的各级组织

7.（　）是全面从严治党的有力举措。‌

A.制度治党

B.从严治吏

C.正风肃纪

D.思想建党

8.（　）是全面从严治党的长远之策、根本之策。‌

A.健全党和国家监督体系

B.加强党内法规制度建设

C.强化政治巡视

D.严肃党内政治生活

9.下列不属于全会提出的持之以恒推进全面从严治党"七条原则"的是（　）。‌

A.坚持标本兼治

B.坚持服务使命任务

C.坚持守正创新

D.坚持以上率下

10.全会总要求提出，持之以恒推进全面从严治党必须（　），健全全面从严治党体系。‌

A.坚持严的主基调不动摇

B.坚持严字当头、一严到底

C.坚持严的基调、严的措施、严的氛围

D.坚持严的基调不动摇

11.全会提出的高素质干部队伍建设标准是：政治过硬、（　）、作风优良、纪律严明。‌

A.清正廉洁

B.敢于担当

C.本领高强

D.求真务实

12.发挥（　）综合监督利剑作用。‌

A.派驻监督

B.巡视

C.监察

D.审计监督

13.根据全会公报，下列事项中表述正确的是（　）。‌

A.全会增选张升民为中央政治局委员

B.全会决定给予李云泽开除党籍处分

C.全会决定给予马兴瑞撤销党内职务处分

D.全会决定党的二十一次全国代表大会于 2026 年下半年召开

14.要持续增强党的政治领导力、思想引领力、群众组织力和（　）。‌

A.社会影响力

B.社会动员力

C.群众凝聚力

D.社会号召力

15.某市税务局党委就"把全面从严治党要求落到税收工作实处"组织讨论。下列发言最符合全会精神的是（　）。‌

A."全面从严治党主要是纪检部门的事，业务部门把收入抓好就行"

B."只要业务指标上去了，党建抓得松一点也没关系"

C."要把管党治党要求嵌入税收业务谋划，做到党建与业务同部署、同落实、同考核"

D."严管就是少放权、多设卡，让干部不犯错"

16.根据《中华人民共和国增值税法》，小规模纳税人适用简易计税方法的征收率为（　）。‌

A.3%

B.5%

C.3% 或者 5%

D.1%

17.《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》共列明税务违法行为（　）。‌

A.9 类 60 项

B.9 类 66 项

C.9 类 62 项

D.10 类 66 项

18.境内 A 公司向境内自然人张某支付设计服务费 800 元，张某未提供已缴纳增值税的凭证，该笔销售额未达按次纳税起征点。A 公司下列做法正确的是（　）。‌

A.应代扣增值税 24 元并加收附加税费

B.应代扣增值税 8 元

C.未达起征点，不代扣增值税，但仍应按规定办理扣缴申报并留存相关记录

D.未达起征点，既无需代扣，也无需办理申报

19.根据《中华人民共和国增值税法》，下列情形不属于视同应税交易的是（　）。‌

A.将自产货物用于集体福利

B.无偿转让货物

C.无偿转让无形资产

D.将货物从一个机构移送至另一个机构用于销售

20.根据《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》及国家税务总局公告 2026 年第 20 号，下列说法正确的是（　）。‌

A.税务机关可以单独引用《裁量基准》作为税务行政处罚的依据

B.《裁量基准》施行前发生的违法行为一律适用《裁量基准》

C.税务机关应当在税务行政处罚决定书中载明《裁量基准》的适用情况

D.《裁量基准》新设了税务行政处罚事项

21.《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》附注中，"个人"的界定是（　）。‌

A.仅指自然人

B.自然人和个人独资企业

C.自然人和合伙企业

D.自然人和个体工商户

22.《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》统一设置的裁量阶次是（　）。‌

A.轻微、一般、严重

B.轻、较轻、中、较重、重

C.轻微、较轻、一般、较重、严重

D.不予处罚、从轻处罚、减轻处罚、从重处罚

23.截至 2026 年延续的税务行政处罚"首违不罚"事项清单共列明（　）。‌

A.8 项

B.14 项

C.22 项

D.6 项

24.《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》所称"一年内首次违反"中的"一年"，是指（　）。‌

A.一个自然年度内首次

B.连续 12 个月内首次

C.自违法行为发生之日起满 12 个月

D.自受处罚之日起满 12 个月

25.纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，一年内首次违反且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在责令限期改正期限内改正的，应当（　）。‌

A.对公司处 200 元罚款

B.对公司处 200 元以上 1000 元以下罚款

C.对公司处 1000 元以上 2000 元以下罚款

D.不予行政处罚

26~30题略。。。

二、多选题（15 题，每题 2 分，共30分）

31.关于全会总要求，符合公报原文表述的有（　）。‌

A.坚持严的基调不动摇

B.以思想建设为基础

C.以党的政治建设为统领

D.以党章为根本

答案：ACD‌

解析：公报总要求原文为"坚持严的基调不动摇，健全全面从严治党体系，以党的政治建设为统领，以党章为根本"。"以思想建设为基础"符合党的建设一般规律，但不是本段原文表述。

32.下列属于全会提出的持之以恒推进全面从严治党"七项战略任务"的有（　）。‌

A.增强共产党人的党性

B.严格贯彻执行民主集中制

C.锻造堪当民族复兴重任的高素质干部队伍

D.健全党和国家监督体系

答案：ABC‌

解析：七项战略任务为：增强党性；严格贯彻执行民主集中制；锻造堪当民族复兴重任的高素质干部队伍；建设上下贯通、执行有力的严密组织体系；锲而不舍正风肃纪；坚定不移一体推进不敢腐、不能腐、不想腐；坚持制度治党、依规治党。"健全党和国家监督体系"属于《决定》第三板块（完善党和国家监督体系、落实全面从严治党政治责任），不在七项战略任务之列。

33.全会提出，增强党性要推动党员干部在（　）等方面下功夫。‌

A.坚定理想信念

B.铸牢对党忠诚

C.严守政治纪律和政治规矩

D.厚植为民情怀

答案：ABD‌

解析：公报所列"六个方面下功夫"为：坚定理想信念、铸牢对党忠诚、厚植为民情怀、坚持实事求是、纯正道德品质、保持清正廉洁。"严守政治纪律和政治规矩"政治上正确，但不在公报所列六个方面。

34.全会提出，不断实现党的自我净化以及（　）。‌

A.自我发展

B.自我完善

C.自我革新

D.自我提高

35.全会关于严格贯彻执行民主集中制的要求包括（　）。‌

A.更好发挥民主集中制的政治优势、组织优势、制度优势、工作优势

B.规范"一把手"履职用权

C.提高党内民主质量

D.坚持集体领导和个人分工负责相结合

36.全会提出，一体推进不敢腐、不能腐、不想腐，要（　）。‌

A.保持惩治腐败高压态势

B.夯实崇廉拒腐思想根基

C.加大反腐败国际追逃追赃力度

D.加强对权力运行的制约和监督

37.全会强调充分激发全党积极性主动性创造性。下列做法符合这一要求的有（　）。‌

A.落实"三个区分开来"，健全容错纠错机制

B.坚持严管和厚爱结合、激励和约束并重

C.引导干部树立和践行正确政绩观

D.层层加码、过度留痕，以高压倒逼落实

38.某县税务局落实全会关于健全为基层减负长效机制的要求。下列做法正确的有（　）。‌

A.精简会议文件，能合并的合并、能线上办的线上办

B.规范督查检查考核，减少重复报表和数据报送

C.以工作留痕多少作为考核基层的主要依据

D.建立基层反映问题的直通渠道，及时纠治层层加码

39.关于《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》，下列说法正确的有（　）。‌

A.共涵盖 9 类 66 项税务违法行为，统一设置五个裁量阶次

B.税务机关可以单独引用《裁量基准》作为处罚依据

C.区域税务行政处罚裁量基准与全国版不一致的，按照全国版执行

D.《裁量基准》施行前发生、尚未作出处罚决定的违法行为，一律适用《裁量基准》

40.下列属于《税务行政处罚"轻微不罚"事项清单》所列事项的有（　）。‌

A.第 3 项纳税人不办理税务登记

B.第 19 项纳税人偷税

C.第 8 项扣缴义务人未按规定办理扣缴税款登记

D.第 66 项互联网平台企业未按规定报送涉税信息

41.根据《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》，下列说法正确的有（　）。‌

A.扣缴义务人为支付价款的境内单位

B.应扣缴增值税＝销售额×规定征收率，同时一并代扣附加税费

C.扣缴义务人应于发生应税交易的次日起 15 日内办理申报

D.互联网平台从业人员通过平台发生交易、由平台企业代办申报的，不适用本办法

42.关于成品油零售领域"交易即开票"，下列说法正确的有（　）。‌

A.自 2026 年 6 月 1 日起在全国推广

B.通过税务部门乐企平台即时向购买方开具全面数字化电子发票

C.加油卡充值时已开具不征税普通发票的，后续加油不再开票

D.加油站使用非本单位收款码收款等规避税收监管行为，经查实可责令改正并处 1 万元以下罚款

43.根据《中华人民共和国增值税法》及财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号，下列说法正确的有（　）。‌

A.按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额 1000 元

B.以月为计税期间的，起征点为月销售额 10 万元

C.以季度为计税期间的，起征点为季度销售额 30 万元

D.上述起征点政策自 2026 年 1 月 1 日起执行，长期有效、不再调整

44.关于税务公文格式，下列说法正确的有（　）。‌

A.发文字号由发文机关代字、年份、发文顺序号组成

B.发文字号中的年份用六角括号〔〕标注

C.发文顺序号不编虚位，即 1 不编为 01

D.所有税务公文均应在首页标注签发人

45.某区税务局稽查局办理一起虚开发票案件。下列做法符合现行规定的有（　）。‌

A.在税务行政处罚决定书中载明《裁量基准》的适用情况

B.单独引用《裁量基准》作为处罚依据

C.全面收集当事人从轻、减轻、不予处罚的证据

D.依法告知当事人陈述、申辩和听证权利

三、判断题（10题，每小题 0.5 分，共 5 分）

46.全会指出，一体推进不敢腐、不能腐、不想腐是全面从严治党的重要方略和反腐败斗争的基本方针。（　）‌

答案：正确‌

解析：公报原文。两个定位——"全面从严治党的重要方略"对应治党层面，"反腐败斗争的基本方针"对应反腐层面，分属不同领域。

47.全会提出，要建设一支政治过硬、素质优良、作风优良、纪律严明的干部队伍。（　）‌

答案：错误‌

解析：公报原文是"政治过硬、本领高强、作风优良、纪律严明"。题干把"本领高强"换成"素质优良"。"素质优良"比"本领高强"听起来更"全面"、更"顺耳"，却不是公报原文，属于近义替换陷阱。

48.全会决定给予马兴瑞开除党籍处分。（　）‌

答案：正确‌

解析：马兴瑞、刘振立、蓝天立、刘建超等 33 人被给予开除党籍处分；李云泽是本次处分名单中唯一被给予"撤销党内职务"处分者。

49.全会决定，党的二十一次全国代表大会于 2027 年下半年在北京召开。（　）

50.全会提出，加强党内法规制度建设是全面从严治党的有力举措。（　）

51.根据《中华人民共和国增值税法》，小规模纳税人适用简易计税方法的征收率为 3%，2026 年 1 月 1 日后不再适用 5% 征收率。（　）

52.《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》施行前发生、施行后尚未作出处罚决定的税务违法行为，一律适用新的《裁量基准》。（　）

53.《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》所称"个人"包括自然人、个体工商户。（　）

54.境内单位向境内自然人支付设计服务费，单次（日）销售额未达按次纳税起征点的，扣缴义务人无需办理任何申报。（　）

55.《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》第 25 项税款逾期缴纳与第 30 项社会保险费欠缴，其各阶次处罚标准的表述均为"可以处"。（　）

四、综合计算题（5小题，共 10 分）

某建筑工程有限公司为增值税一般纳税人，机构所在地为甲市南山区。2026 年 3 月发生如下业务:

业务一:在乙市承接甲工程项目，采用一般计税方法，当月取得含税建筑服务收入 2180 万元，支付给分包方含税价款 654 万元（已取得增值税专用发票）。项目已在乙市办理跨区域涉税事项报告。

业务二:在丙市承接乙工程项目，采用简易计税方法，当月取得含税建筑服务收入 618 万元，支付给分包方含税价款 309 万元（已取得增值税普通发票）。

业务三:将其在丁市的一处不动产对外经营租赁，该不动产为 2016 年 4 月 30 日前取得，采用简易计税方法，当月取得含税租金 105 万元。

业务四:转让其在戊市的一处非自建不动产（2016 年 4 月 30 日前取得），含税转让价款 2100 万元，该不动产购置原价 1050 万元（有合法有效凭证）。

业务五:转让其在己市自建的一处不动产，含税转让价款 840 万元，该公司提供了建造成本 300 万元的原始凭证。

要求:根据《增值税预缴税款管理办法》（财政部 税务总局公告 2026 年第 14 号），回答下列问题。计算结果保留两位小数，单位为万元。

1.业务一应预缴的增值税为（　）。‌

A.28.00 万元

B.40.00 万元

C.42.00 万元

D.126.00 万元

答案：A‌

解析：一般计税方法下建筑服务预缴公式：应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%。（2180－654）÷1.09×2%＝1400×2%＝28.00（万元）。B 项漏扣分包款按 2180÷1.09×2% 计算；C 项错用 3% 预征率按 1400×3% 计算；D项错把 9% 税率当作预征率按 1400×9% 计算。一般计税建筑服务预征率 2%。

2.业务二应预缴的增值税为（　）。‌

A.6.00 万元

B.9.00 万元

C.15.00 万元

D.18.00 万元

3.业务三应预缴的增值税为（　）。‌

A.3.00 万元

B.3.15 万元

C.5.00 万元

D.5.25 万元

4.业务四应预缴的增值税为（　）。‌

A.30.00 万元

B.50.00 万元

C.52.50 万元

D.100.00 万元

5.业务五应预缴的增值税为（　）。‌

A.24.00 万元

B.25.71 万元

C.42.00 万元

D.40.00 万元

五、辨析题（5 分）

57.有人认为："统一税务行政处罚裁量基准，就是要让相同的违法行为适用完全相同的处罚金额。"请对这一观点进行辨析。‌

【答案要点】‌

（1）观点不准确。统一裁量基准统一的是执法尺度、裁量阶次、适用条件和执行口径，不是机械地统一处罚金额。（1 分）

（2）《裁量基准》为每项违法行为设置"轻微、较轻、一般、较重、严重"五个阶次和相应幅度区间，具体金额仍须结合违法性质、危害后果、整改情况、配合程度在幅度内裁量确定。（2 分）

（3）统一的意义在于"同案同判"、消除地区差异。从省内统一到区域统一再到全国统一，压缩"同案不同罚"空间，提高执法确定性，保障纳税人缴费人合法权益，优化营商环境，服务全国统一大市场建设。（1 分）

（4）统一不等于新设处罚，也不等于一律变轻。它只是对法定处罚裁量权的细化量化，税务机关仍须依法履行告知、听证等程序，且不得单独引用《裁量基准》作为处罚依据。（1 分）

六、公文写作（10 分）

为深入学习贯彻党的二十届五中全会精神，某市税务局党委决定召开全系统学习贯彻动员部署会议。请以该市税务局名义，起草一份会议通知。‌

要求‌：（1）符合《党政机关公文处理工作条例》和《全国税务机关公文处理办法》；（2）要素齐全，包括标题、主送机关、正文、发文机关署名、成文日期等；（3）正文层次清楚，语言规范；（4）字数 400 字左右。

【参考范文】‌

××市税务局关于召开全市税务系统学习贯彻党的二十届五中全会精神动员部署会议的通知‌

各县（区）税务局，局内各单位：

为深入学习贯彻党的二十届五中全会精神，切实把全系统广大党员干部的思想和行动统一到全会精神上来，经市局党委研究，决定召开全市税务系统学习贯彻党的二十届五中全会精神动员部署会议。现将有关事项通知如下：

一、会议时间

2026年 11 月 10 日（星期一）上午 9 时。

二、会议地点

市局机关三楼大会议室，以视频形式开至各县（区）税务局。

三、参会人员

（一）市局领导班子成员、局内各单位主要负责人；

（二）各县（区）税务局领导班子成员及内设机构主要负责人。

（范文略。。。）

七、大作文（10 分）

材料一‌：党的二十届五中全会审议通过《中共中央关于持之以恒推进全面从严治党若干重大问题的决定》，强调坚持严的基调不动摇，健全全面从严治党体系，同时要求充分激发全党积极性主动性创造性，锲而不舍落实中央八项规定精神，持续纠治形式主义、官僚主义，健全为基层减负长效机制。

材料二‌：2026 年，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行，《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》自 11 月 1 日起在全国统一执行，税务系统深入实施数字化转型条件下的税费征管"强基工程"，一体推进依法治税、以数治税、从严治税。与此同时，基层推进改革落地中也暴露出一些苗头：有的把党建与业务割裂开来，重业务指标、轻党建引领；有的执法宽严失当，同类违法行为在不同地区、不同人员手中处罚尺度不一；有的满足于"系统上线就算完成"，数字化转型成了"数字留痕"；少数干部存在"多做多错、少做少错"的观望心态。

材料三‌：国家税务总局党委要求，持之以恒贯通推进全面从严治党与全面从严治税，依法依规征税收费，牢牢守住不收"过头税费"底线，扎实稳妥推进税务合规管理，坚定不移深化税收征管改革，以全面从严治党引领保障党的税务事业高质量发展。

要求‌：结合给定材料，立足税务工作实际，围绕"贯通推进全面从严治党与全面从严治税"这一主题，自拟题目，写一篇议论文。观点鲜明，论证充分，对策务实，逻辑严密，字数 1000—1200 字。

【参考范文】‌

把严的要求落到税收工作的具体处‌

党的二十届五中全会审议通过《中共中央关于持之以恒推进全面从严治党若干重大问题的决定》，对持之以恒推进全面从严治党作出系统部署。2026 年，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行，《全国税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》在全国统一执行。改革越深入，越需要严明的纪律作风护航。把全面从严治党与全面从严治税贯通起来，让管党治党的政治优势转化为税收治理效能，是税务系统必须答好的题。

贯通要落到谋划上。治党与治税一旦成了"两张皮"，就会出现各开各的会、各定各的责、各考各的绩，遇到难题互相推诿。年度工作谋划时，党建目标和业务目标应当同步确定；部署税费征管改革、政策落实、风险防控等重点任务时，党建保障和监督要求应当同步明确，责任主体和落实节点也应当一并界定。业务条线上碰到梗阻，先辨明是制度堵点、能力不足，还是作风问题和纪律松弛，再据此校准党建工作的着力点。谋划同频，行动才能共振。

贯通要落到监督上。业务风险和廉政风险往往在同一环节暴露。要以全国统一执行《裁量基准》为契机，紧盯发票管理、出口退税、留抵退税、核定征收、稽查审理等高风险领域，梳理业务链条上的风险点，明确每个节点的监督要求，推动纪检监察监督、内控监督、业务监督贯通协同、信息共享、问题联动处置。案件办结之后还要顺着问题往上溯源，看制度上还有什么漏洞、监管上还有什么空白，用整改建议书、以案促改促治推动业务部门真改实改，让个案教训变成治理成效。（范文略。。。）