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11.下列不属于培训费报销范围的是(  )。

A.伙食费

B.培训场地费

C.培训资料费

D.打印机等设备采购费

12.税务机关对证据采取先行登记保存措施后，必须在规定期限内作出处理决定，该期限为(  )。

A.15日内

B.10日内

C.7日内

D.3日内

13.税务稽查人员实施税务稽查应当2人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的(  )。

A.经营权

B.知情权

C.陈述权

D.救济权

14.《关于企业破产程序中若干税费征管事项的公告》（国家税务总局最高人民法院2025年第24号）中规定，税务机关在申报破产企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息时，确定截止日为（  ）。

A.公司清算登报公示日

B.税务登记注销日

C.人民法院裁定受理破产申请之日

D.裁定破产程序终结之日

15.根据税务总局关于坚持依法依规征收税费坚决不收"过头税费"的文件精神，从源头上避免征收"过头税费"的措施是（  ）。

A.强化收入问题报告制度

B.坚决查处违规征税收费行为

C.落实收入质量监控机制

D.推动合理调整预算目标

16.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是(  )。

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.实质课税原则

D.税收法定原则

17.推进全面数字化电子发票对优化营商环境的作用不包括(  )。

A.依托云计算、大数据、人工智能技术，电子发票服务平台为市场主体交易双方提供7×24小时全国统一、规范可靠、安全便捷的数字化电子发票服务

B.构建发票管理与内部督查审计监督实时互通互动机制，为数字化人事管理、督查内审和绩效考核奠定基础

C.全程留痕、不可抵赖、不可篡改，让制贩假发票、假票入账等扰乱市场秩序者无处藏身

D.通过实时采集发票数据、验证开票行为，可有效防范和打击虚开骗税、偷逃税款等违法行为，维护社会公平

18.根据《中国共产党巡视工作条例》，巡视工作应坚持的方针除发现问题、形成震慑、推动改革外，还应坚持的方针是:（  ）

A.追责问责

B.解决问题

C.促进发展

D.依纪依规

19.根据增值税法及实施条例规定，下列关于境内销售金融商品的表述，正确的是（  ）。

A.金融商品在境外发行，销售方为境内单位的，不属于境内应税交易

B.金融商品在境内发行，销售方为境外单位的，不属于境内应税交易。

C.金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人的，属于境内应税交易

D.境内单位销售境外发行的金融商品，一律不征收增值税

20.下列情形属于增值税法第四条第四项所称服务、无形资产不属于在境内消费的是(  )。

A.境外单位甲向境内单位乙提供咨询服务

B.境外单位甲向境外单位丙拥有的境内不动产提供设计服务

C.境外单位甲为境内出口企业丁介绍国外客户而收取的手续费

D.境外单位甲向在境外出差的境内单位的员工提供酒店住宿服务。

21.下列行为应缴纳消费税的是(  )。

A.某商场零售卷烟

B.某珠宝公司进口金银首饰

C.某啤酒厂生产销售啤酒

D.某汽车生产企业生产销售电动汽车

22.居民个人刘某2025年10月取得一笔稿酬收入3000元。刘某稿酬收入应预扣预缴个人所得税(  )元。

A.66

B.308

C.420

D.440

23.按照我国现行社会保险制度，职工个人的养老保险缴费基数原则上以(  )为基础，在当地职工平均工资的60%~300%的范围内进行核定。

A.本人当月工资

B.本单位职工当月平均工资

C.本人上一年度月平均工资

D.本单位职工上一年度月平均工资

24.下列不属于税务机关需要为纳税人保密的信息的是(  )。

A.纳税人的税收违法行为信息

B.纳税人商业秘密

C.纳税人个人隐私

D.纳税人开票信息

25.税务部门购买的消防产品必须符合国家标准;没有国家标准的，必须(  )。

A.不得购买

B.符合地方标准

C.请示上级后购买

D.符合国际标准

......

2026年财税学苑小程序持续分享税务系统考试相关试题，此试卷适合参加税务系统干部选拔、遴选、青年才俊、大比武等考试的学员练习，可进入财税学苑通用知识题库进行测试并查看答案解析，想要练习更多练习题，请点击进入财税学苑微信小程序。

二、多选题（每题1.5分，共30分）

1.2026年政府工作报告提出，要综合运用多种手段，深入整治"内卷式"竞争，营造良好市场生态。这些手段包括:（  ）。

A.产能调控

B.标准引领

C.财政奖补

D.价格执法

E.质量监管

答案:ABCE

解析:李强在政府工作报告中介绍今年政府工作任务时提出,加强反垄断、反不正当竞争，强化公平竞争审查刚性约束，综合运用产能调控、标准引领、价格执法、质量监管等手段，深入整治"内卷式"竞争，营造良好市场生态。

2.2026年3月国家税务总局发布"2025年税务部门治理违规招商引资涉税问题服务全国统一大市场建设六项举措成果"，下列选项中，属于"六项举措成果"的有:（  ）。

A.认真落实《互联网平台企业涉税信息报送规定》

B.持续深化跨区域税费服务改革

C.规范优化税费政策执行口径

D.加力防范利用"政策洼地"不合理转移税源

E.联合开展有奖发票试点

答案:ABCD

解析:国家税务总局办公厅3月2日发布"2025年税务部门治理违规招商引资涉税问题服务全国统一大市场建设六项举措成果"。成果的内容包括:组织开展违规招商引资涉税问题专项治理、认真落实《互联网平台企业涉税信息报送规定》、持续深化跨区域税费服务改革、协同防范地方违规实施奖补转引个人所得税、加力防范利用"政策洼地"不合理转移税源、规范优化税费政策执行口径等

3.税务系统党委讨论和决定本单位本系统重大问题，应当遵守的工作要求有(  )。

A.按照规则由集体讨论和决定

B.议题由党委书记提出提交

C.党委会议表决前应当进行充分讨论

D.党委会议研究决定多个事项的，应一次性进行表决

答案:ABC

解析:党委作出重大决策，一般应当经过调查研究、征求意见、充分酝酿等程序，按照规则由集体讨论和决定。党委会议议题由党委书记提出，或者由党委其他委员提出建议、党委书记综合考虑后确定。会议议题应当提前书面通知党委委员。党委会议议题提交表决前，应当进行充分讨论。表决可以采用口头、举手、无记名投票或者记名投票等方式进行，赞成票超过应到会党委委员半数为通过。未到会党委委员的书面意见不得计入票数。表决实行主持人末位表态制。会议研究决定多个事项的，应当逐项进行表决。

4.根据现行增值税政策规定，下列应税销售行为适用6%税率的有（  ）。

A.增值电信服务

B.提供交通运输业服务

C.金融服务

D.基础电信服务

E.餐饮服务

5.下列应税交易中，应按照主要业务适用税率的有（  ）。

A.销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训服务

B.销售机器设备的同时提供的安装服务。

C.充换电业务中销售电力产品的同时收取的蓄电池维护服务费

D.提供交通工具租赁服务的同时收取的信息技术服务费

E.销售不动产的同时提供的物业服务

6.下列各项所得，免征个人所得税的有(  )。

A.工伤职工按规定取得的工伤保险待遇

B.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

C.外籍个人从境内投资的外资企业取得分红

D.个人举报违法行为而获得的奖金

7.从事生产、经营的纳税人的(  )，应当报送税务机关备案。

A.账簿

B.财务、会计制度

C.财务、会计处理办法

D.会计核算软件

8.根据《税务系统干部教育培训规划（2021-2027年）》，税务系统干部需要学习和掌握的新知识有:（  ）

A.大数据

B.云计算

C.区块链

D.人工智能

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9.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有(  )。

A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品

B.4S店销售含税售价为160万元的小汽车

C.连锁超市零售卷烟

D.百货公司零售金银首饰

答案:BD

解析:自产应税消费品用于连续生产非应税消费品的，征收消费税，但不征收增值税，选项A错误。零售不含增值税价格130万元及以上的小汽车，缴纳消费税，也缴纳增值税，选项B正确。卷烟在零售环节不缴纳消费税，缴纳增值税，选项C错误。零售金银首饰，缴纳增值税和消费税，选项D正确。

10.以下关于车辆购置税表述正确的有(  )。

A.车辆购置税纳税人是在境内、境外购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象是汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

C.车辆购置税的税率是5%

D.车辆购置税为中央税

11.电子发票服务平台对发票的开具提供的模式有(  )。

A.页面输入

B.扫描二维码

C.自动归集

D.统一赋码

12.按照《中华人民共和国行政复议法》的有关规定，下列表述正确的有(  )。

A.复议期间具体行政行为原则上不停止执行

B.除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案

C.审理重大、疑难、复杂的行政复议案件，行政复议机构应当组织听证

D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请

......

三、判断题（每题1分，共10分）

1.政府工作报告提出，2026年全国经济增长预期目标是5%-5.5%，在实际工作中努力争取更好结果。

A.正确

B.错误

答案:错误

解析:国务院总理李强在政府工作报告中提出，今年发展主要预期目标是:经济增长4.5%-5%，在实际工作中努力争取更好结果;城镇调查失业率5.5%左右，城镇新增就业1200万人以上;居民消费价格涨幅2%左右;居民收入增长和经济增长同步;国际收支基本平衡;粮食产量1.4万亿斤左右;单位国内生产总值二氧化碳排放降低3.8%左右。

2.(判断题)税务行政复议中，申请人、被申请人、第三人均可以委托1~2名律师作为代理人参加行政复议。

A.正确

B.错误

答案:错误

解析:申请人、第三人可以委托1~2名代理人参加行政复议。被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。

3.(判断题)税务机关在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而进行录音、录像取得的资料，可以作为有效证据使用。

A.正确

B.错误

答案:正确

解析:以"偷拍、偷录"方式获取的证据材料，没有违反法律禁止性规定或者侵害他人合法权益的，可以作为定案证据使用。

4.(判断题)在税务行政诉讼中，主要负责人不能出庭的，应当委托律师出庭。

A.正确

B.错误

答案:错误

解析:在税务行政诉讼中，主要负责人不能出庭的，由分管被诉行政行为承办机构的负责人出庭应诉。分管被诉行政行为承办机构的负责人也不能出庭的，主要负责人指定其他负责人出庭应诉。负责人不能出庭应诉的，应当委托本机关相应的工作人员出庭。

5.(判断题)各级税务局党委自觉接受地方党委的领导指导和监督检查，认真落实地方党委的工作部署和要求，每年至少向地方党委报告1次税收工作。

A.正确

B.错误

答案:错误

解析:根据税务系统接受地方党政机关监督实施办法的有关要求，各级税务局党委自觉接受地方党委的领导指导和监督检查，认真落实地方党委的工作部署和要求，每半年至少向地方党委报告1次税收工作。各级税务局主动加强与地方党委及其党的工作机关的联系，每半年至少向地方党委组织部、宣传部、机关工委征求1次对税务部门党的建设和全面从严治党工作的意见建议;税务总局以及省、市级税务局党委班子成员、党的工作部门及时走访征求下一级税务局所在地党委及其党的工作机关的意见建议。

6.(判断题)党支部担负直接教育党员、管理党员、监督党员和组织群众、宣传群众、凝聚群众、服务群众的职责。

A.正确

B.错误

7.(判断题)各级党组织和党的领导干部应当认真对待、自觉接受社会监督，利用互联网技术和信息化手段，推动党务公开、拓宽监督渠道，虚心接受群众批评。

A.正确

B.错误

8.(判断题)以粮食为原料加工的速冻食品属于农产品征税范围。

A.正确

B.错误

......

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往期试卷汇总：

2026年税务系统通用知识试卷一

2025年税务系统通用知识试卷九

2025年税务系统通用知识试卷八

2025年税务系统通用知识试卷七

2025年税务系统通用知识试卷六

2025年税务系统通用知识试卷五

2025年税务系统通用知识试卷四

2025年税务系统通用知识试卷三

2025年税务系统通用知识试卷二